見習記者孫璐璐

銀監(jiān)會昨日發(fā)布修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，從內(nèi)控控制的職責措施、保障機制、評價體系、監(jiān)督管理等方面，進一步推進商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制。相比原《指引》，新版《指引》增加了內(nèi)部控制評價和監(jiān)管約束兩方面的要求。

銀監(jiān)會相關負責人表示，修訂后的《指引》補充完善了內(nèi)控評價的工作要求：商業(yè)銀行應建立內(nèi)部控制評價制度，明確內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標準，并對納入并表管理的機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價，根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次；應當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應的糾正措施和方案。

在新增的監(jiān)管約束要求方面，修訂后的《指引》增加了有關違反規(guī)定的處罰措施，要求銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條有關規(guī)定采取監(jiān)管措施。

更為重要的是，新《指引》在監(jiān)管約束方面強化責任追究，要求商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制管理責任制。其中，董事會、高級管理層應對內(nèi)部控制的有效性分級負責，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔管理責任；內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門應當對未適當履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價職責承擔直接責任；而業(yè)務部門應當對未執(zhí)行相關制度、流程，未適當履行檢查職責，未及時落實整改承擔直接責任。

不過，新《指引》并未對一些業(yè)務或環(huán)節(jié)做詳細的操作性規(guī)定，而只對風險管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設置、會計核算、員工管理等提出原則性要求，未有針對具體業(yè)務的條款。

一國有大行內(nèi)控合規(guī)部主管對此向證券時報記者表示，隨著金融創(chuàng)新的深化，銀行目前提供的金融產(chǎn)品和服務日益豐富，涉及財富管理、投資銀行、電子銀行、金融市場等多個條線，若《指引》對所有業(yè)務都作出具體性要求既不現(xiàn)實，也無法適應銀行業(yè)務不斷變化的發(fā)展規(guī)律。因此，《指引》更多的是綱領性的規(guī)范文件。

銀監(jiān)會相關負責人亦表示，從立法導向看，商業(yè)銀行作為市場經(jīng)營的主體，承擔著防范風險的首要責任，有效的內(nèi)部控制是開展經(jīng)營的前提，控制過程應體現(xiàn)商業(yè)銀行的自發(fā)性和主動性，內(nèi)部控制的監(jiān)管文件更應體現(xiàn)導向性、原則性要求。