每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 孫嘉夏    

每經(jīng)記者 孫嘉夏 發(fā)自上海

根據(jù)中國證監(jiān)會上海監(jiān)管局早前下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，上海物貿(mào)（600822.SH）存在全資子公司數(shù)年累計虛增利潤達2.66億元、年報虛假記載、未按照規(guī)定及時履行信息披露義務(wù)等諸多問題。

目前，上海物貿(mào)已就上述事項提出陳述、申辯和聽證，而如公司最終因該立案調(diào)查事項被證監(jiān)會認定存在重大信息披露違法行為，上海物貿(mào)股票將被實施退市風(fēng)險警示，并暫停上市。

全資子公司財務(wù)造假

2013年10月12日，上海物貿(mào)發(fā)布公告稱，公司收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《調(diào)查通知書》，稱因涉嫌信息披露違法違規(guī)而被立案調(diào)查。

同日發(fā)布的另一則公告中透露了緣由，在證監(jiān)會上海監(jiān)管局發(fā)出的《行政監(jiān)管措施決定書》中，指出上海物貿(mào)存在的問題包括：全資子公司上海燃料有限公司（以下簡稱上海燃料）2012年前三季度通過調(diào)節(jié)暫估存貨數(shù)量、金額、延后確認材料采購結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品數(shù)量、金額、未按要求計提費用、未及時對價格波動較大的存貨進行減值測試并計提存貨跌價準(zhǔn)備等方式，少計營業(yè)成本、少計費用、少計資產(chǎn)減值損失，導(dǎo)致上市公司2012年一季度、半年度和三季度報告未能真實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

上海物貿(mào)此后發(fā)布的整改報告稱，上海燃料在財務(wù)核算方面存在的問題包括：通過月末存貨暫估和存貨入賬時間調(diào)節(jié)銷售成本、少計和跨期列支管道運輸費和倉儲報關(guān)費，調(diào)節(jié)各月銷售費用、未按公司統(tǒng)一制訂的規(guī)定，在每半年末對價格波動較大的存貨進行減值測試并計提存貨跌價準(zhǔn)備。上海燃料還存在未按規(guī)定在期末對外幣報表項目進行匯率測試、未測試并計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、未按規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限和殘值率計提累計折舊、未按規(guī)定對存貨質(zhì)量事故和報虧損及時入賬處理等問題。

上海物貿(mào)分析稱，發(fā)生問題的原因在于上海燃料存貨管理相關(guān)內(nèi)部控制存在重大缺陷、公司對下屬子公司經(jīng)營、財務(wù)等活動管控存在缺陷，實際管控模式與經(jīng)營發(fā)展不相匹配等。至2014年10月8日，上海物貿(mào)稱，上市公司及所屬全資子公司擬將合計所持有的上海燃料100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給控股股東百聯(lián)集團。

面臨退市風(fēng)險

但此后的事態(tài)進展表明，上海燃料所存在的問題，遠不僅止于2012年前三個季度。

2015年2月10日，上海物貿(mào)稱，公司已收到《行政處罰事先告知書》，稱上海物貿(mào)涉嫌信息披露違法違規(guī)案已由上海證監(jiān)局調(diào)查、審理完畢，上海證監(jiān)局?jǐn)M對公司及相關(guān)人員作出行政處罰。

上海證監(jiān)局稱，2008年至2011年期間，上海物貿(mào)全資子公司上海燃料為虛增利潤、隱瞞賬面虧損，采用多種方法少結(jié)轉(zhuǎn)成本、虛增年末庫存，導(dǎo)致上海物貿(mào)2008年至2011年年報（合并）中資產(chǎn)和利潤總額虛增，成本虛減。其中2008年至2011年年報（合并）虛增利潤總額各為3275.75萬元、1.48億元、5531.32萬元和3030.75萬元。以此計算，上海物貿(mào)2008年至2011年年報（合并）累計虛增利潤總額達到了2.66億元

此外，上海物貿(mào)在2012年年報中未對2008年至2011年虛假記載情況進行追溯調(diào)整，將2008年至2011年隱瞞的所有虧損全部體現(xiàn)在2012年年報中，導(dǎo)致上海物貿(mào)2012年年報存在虛假記載。同時，上海物貿(mào)在2013年1月發(fā)現(xiàn)上海燃料發(fā)生上述重大虧損時，也未按照規(guī)定及時履行信息披露義務(wù)。

上海證監(jiān)局表示，上海物貿(mào)上述行為涉嫌違反《證券法》第六十三條、第六十七條的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照未定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。在上海證監(jiān)局指出的相關(guān)責(zé)任人員名單中，也包括了上海物貿(mào)相關(guān)年份年報信息披露違法行為的直接負責(zé)的主管人員孟楊、賀濤等。

上海證監(jiān)局稱，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條的規(guī)定，擬對公司及相關(guān)人員進行處罰。

但在公告中，上海物貿(mào)并未披露上海證監(jiān)局?jǐn)M定的具體處罰決定。浙江裕豐律師事務(wù)所高級合伙人厲健律師此前接受《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪時認為：“處罰決定毫無疑問屬于應(yīng)披露重大事項的一部分，應(yīng)完整披露，其中包括違法事實和處罰結(jié)果，比如罰金是多少，是30萬元？還是頂格60萬元？這將直接影響到投資者對事件性質(zhì)、事件嚴(yán)重性的判斷及評估，也會由此得出不同的結(jié)論。而上海物貿(mào)并未能完整披露該信息，已經(jīng)涉嫌二次違規(guī)。”

上海物貿(mào)則稱，在收到《行政處罰事先告知書》后，經(jīng)研究決定行使陳述、申辯和要求聽證的權(quán)利，并已將陳述、申辯和要求聽證的資料提交上海證監(jiān)局。

上市公司此后發(fā)布的立案進展暨風(fēng)險提示公告也表示，目前該案正處在陳述、申辯和聽證的過程中，如公司因該立案調(diào)查事項被證監(jiān)會最終認定存在重大信息披露違法行為，公司股票將被實施退市風(fēng)險警示，并暫停上市。