每經(jīng)記者 邱德坤    每經(jīng)實(shí)習(xí)編輯 魏官紅    

對(duì)中兵紅箭（000519,SZ）歷時(shí)一年多的立案調(diào)查，終于迎來結(jié)果。

10月10日晚間，中兵紅箭公告稱，公司于昨日（9日）收到的湖南證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》提到，中兵紅箭人為調(diào)節(jié)了2014年~2016年期間的部分營(yíng)收、利潤(rùn)。

在《行政處罰事先告知書》中，原中兵紅箭董秘溫振祥也受到處罰。《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者就此致電溫振祥，他表示自己已經(jīng)離職，不方便回應(yīng)，應(yīng)該詢問公司在職人員。記者又致電中兵紅箭證代王新華，但電話未獲接聽。

人為調(diào)整營(yíng)收與利潤(rùn)

按照湖南證監(jiān)局的調(diào)查結(jié)論，中兵紅箭信披違法一案，主要是人為調(diào)整了上市公司2014年、2015年和2016年的營(yíng)收、利潤(rùn)。

以2015年為例。2015年12月25日，中兵紅箭全資子公司中南鉆石有限公司（以下簡(jiǎn)稱中南鉆石），向五家客戶銷售超硬材料，合計(jì)含稅金額2181.8萬元。

而中兵紅箭與這五家客戶的交易并不正常。

湖南證監(jiān)局調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中南鉆石向其中四家客戶銷售的超硬材料，合計(jì)含稅金額2002.8萬元，卻未實(shí)際發(fā)貨。中南鉆石于2015年12月確認(rèn)收入，可是會(huì)計(jì)憑證后僅附發(fā)票及銷售部門單方面開具的產(chǎn)品出庫(kù)單，未見由購(gòu)貨方簽字蓋章確認(rèn)收貨的發(fā)貨清單。2016年，中南鉆石又陸續(xù)以紅字發(fā)票的形式，沖回以上業(yè)務(wù)。

同時(shí)，向一家客戶銷售的超硬材料，含稅金額為179萬元，于2015年12月28日送達(dá)購(gòu)貨方，中南鉆石于2015年12月確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)憑證后附發(fā)票、產(chǎn)品出庫(kù)單及由收貨方確認(rèn)的發(fā)貨清單。但是在2016年3月11日，收貨方又將該批貨物退還給了中南鉆石。中南鉆石完成退庫(kù)，并由銷售部門向財(cái)務(wù)部出具了退庫(kù)單，2016年3月30日至31日，中南鉆石進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并沖減了當(dāng)期收入。

經(jīng)計(jì)算，上述交易合計(jì)導(dǎo)致中南鉆石2015年度虛增營(yíng)業(yè)收入1864.79萬元，虛增利潤(rùn)1586.46萬元。中南鉆石作為中兵紅箭的全資子公司，合并財(cái)務(wù)報(bào)表后導(dǎo)致中兵紅箭2015年度虛增營(yíng)業(yè)收入1864.79萬元，虛增利潤(rùn)1586.46萬元。

公司及相關(guān)責(zé)任人被警告和罰款

對(duì)于中兵紅箭信披違法違規(guī)一案，湖南證監(jiān)局認(rèn)為，中兵紅箭人為調(diào)整上市公司營(yíng)收、利潤(rùn)的行為，違反了《證券法》第六十三條、第六十八條的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款所述違法行為。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款之規(guī)定，湖南證監(jiān)局?jǐn)M決定，對(duì)中兵紅箭責(zé)令改正，給予警告，并處以罰款30萬元。

相關(guān)責(zé)任人也受到相應(yīng)處罰。湖南證監(jiān)局?jǐn)M決定，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員隋建輝給予警告，并處以罰款6萬元；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員李玉順、申興良、王建文、郭慧芳給予警告，并分別處以罰款5萬元。

湖南證監(jiān)局認(rèn)為，時(shí)任中兵紅箭董事長(zhǎng)隋建輝，是對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告的第一責(zé)任人；時(shí)任中兵紅箭總經(jīng)理兼董事、中南鉆石總經(jīng)理李玉順，負(fù)責(zé)公司的全面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；時(shí)任中兵紅箭財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事、中南鉆石總會(huì)計(jì)師申興良，分管財(cái)務(wù)相關(guān)工作，三人均在中兵紅箭2015年年度報(bào)告上簽字，應(yīng)當(dāng)對(duì)2015年度中兵紅箭披露虛假財(cái)務(wù)信息承擔(dān)直接責(zé)任，為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

湖南證監(jiān)局還提到，擬對(duì)其他直接責(zé)任人員牛建偉、盧燦華、溫振祥、韓赤風(fēng)、李志宏、鄭錦橋、王霞、周子平、劉善躍、文均給予警告，并分別處以罰款3萬元。