每經(jīng)記者 陳晨    每經(jīng)編輯 何劍嶺    

圖片來源：攝圖網(wǎng)

10月31日，證監(jiān)會發(fā)布了三份警示函公告，均“劍指”恒安嘉新（北京）科技股份公司。在警示函中，證監(jiān)會表示，恒安嘉新對4個重大合同相關(guān)收入確認的信息披露前后不一致且有實質(zhì)性差異。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，作為科創(chuàng)板注冊申請被否首單，恒安嘉新在上交所對其的四輪問詢以及最后的科創(chuàng)板上市委審核中，會計處理等問題始終是焦點，并且此類問題也是證監(jiān)會對恒安嘉新作出不予注冊決定的重要因素。

此外，除了恒安嘉新受到監(jiān)管層警示外，恒安嘉新的保薦機構(gòu)中信建投證券以及劉博、王作維兩名保薦代表人也均被證監(jiān)會采取了出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。

科創(chuàng)板IPO申請被否 此次又收罰單

10月31日，證監(jiān)會一口氣發(fā)了三份警示函公告。《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，這三份警示函均指向恒安嘉新。

據(jù)了解，在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票申請過程中，招股說明書申報稿顯示，恒安嘉新于2018年12月28日、12月29日簽訂，并于當年簽署驗收報告的4個重大合同（合計金額15,859.76萬元），2018年底均未回款且未開具發(fā)票，恒安嘉新將上述4個合同收入確認在2018年。在上交所審核過程中，恒安嘉新以謹慎性為由，對上述4個合同收入確認時點進行調(diào)整，調(diào)整為滿足合同約定并且主要經(jīng)濟利益已經(jīng)流入公司后再予以確認收入。

據(jù)此，恒安嘉新相應調(diào)減2018年主營收入13,682.84萬元，調(diào)減凈利潤7,827.17萬元，扣非后歸屬于母公司所有者的凈利潤由調(diào)整前的8,732.99萬元變?yōu)檎{(diào)整后的905.82萬元，調(diào)減金額占扣非前歸屬于母公司所有者的凈利潤的89.63%。

證監(jiān)會表示，恒安嘉新對上述4個重大合同相關(guān)收入確認的信息披露前后不一致且有實質(zhì)性差異。按照《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第七十四條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對恒安嘉新采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。

公開資料顯示，恒安嘉新成立于2008年，主營業(yè)務是向電信運營商、安全主管部門等政企客戶提供基于互聯(lián)網(wǎng)和通信網(wǎng)的網(wǎng)絡信息安全綜合解決方案及服務。2019年4月3日，恒安嘉新上市申請獲上交所受理，隨后經(jīng)歷了整整四輪的審核問詢，在7月11日成功過會，7月18日提交注冊申請，8月30日證監(jiān)會決定對恒安嘉新首次公開發(fā)行股票的注冊申請作出不予注冊的決定。同時，恒安嘉新也成為了科創(chuàng)板首單注冊被否企業(yè)。

其實，在上交所針對恒安嘉新的四輪問詢以及最后的科創(chuàng)板上市委審核中，公司的上述會計處理問題始終是焦點。但這些問題最后演化成“致命傷”，造成了證監(jiān)會對恒安嘉新不予注冊。

廣證恒生表示，恒安嘉新被重點關(guān)注到將該會計差錯更正認定為特殊會計處理事項的理由不充分，且存在會計基礎工作薄弱和內(nèi)控缺失的情形。此外，國科環(huán)宇也被質(zhì)疑會計科目存在差異。另外7家主動撤回申請的公司也被重點關(guān)注了此方面的問題。

中信建投已有3個科創(chuàng)板項目“折戟”

記者注意到，就在證監(jiān)會作出對恒安嘉新不予注冊的決定之后，業(yè)內(nèi)對于中介機構(gòu)失職的討論也不絕于耳。有業(yè)內(nèi)人士表示，上述會計處理過于隨意，而且調(diào)節(jié)比例非常顯著，暴露出中介機構(gòu)在會計工作方面的不扎實。

“剛開始的時候，標準大家都還不是很清楚，這種情況下最容易‘渾水摸魚’，不排除膽子大的中介急功近利。當然，‘罰’不是目的，只是手段，起著監(jiān)管層向外傳遞明確信號的作用，尤其是對大型券商發(fā)出的警示，對行業(yè)更有震懾力”。北京一家券商合規(guī)人士向記者表示道。

據(jù)了解，恒安嘉新的保薦券商為中信建投，而此次該券商也難逃干系。證監(jiān)會在同日發(fā)布的其中一份警示函中表示，恒安嘉新4個重大合同相關(guān)收入確認的信息披露前后不一致且有實質(zhì)性差異的問題，反映了中信建投未能勤勉盡責地履行保薦義務，決定對其采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。此外，保薦代表人劉博和王作維也同樣收到了警示函罰單。

Wind數(shù)據(jù)顯示，截至11月1日，科創(chuàng)板已經(jīng)受理了168家企業(yè)，其相關(guān)保薦券商里“三中一華”占到四成。中金公司科創(chuàng)板項目最多，達20家，其次是中信建投、華泰聯(lián)合、中信證券，分別有17家、16家和16家。

但是記者也看到，上述這168家企業(yè)中，已有17家企業(yè)“折戟”科創(chuàng)板（包括14家終止審核、2家終止注冊和1家不予注冊）。其中中信建投損失的項目數(shù)量最多，達3家，除了上述的恒安嘉新外，還有視聯(lián)動力被終止審查，世紀空間被終止注冊。

中信建投三季報顯示，今年第三季度，中信建投投行業(yè)務手續(xù)費凈收入達9.11億元，相比去年同期增長53%。就前三季度而言，投行業(yè)務手續(xù)費凈收入達25.32億元，同比增長26%，占前三季度營業(yè)收入的26%。