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每經(jīng)記者 陳晨 每經(jīng)編輯 謝欣

招股書存在信息披露問題并要求保薦人整改的又有新的案例，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn)，12月15日，由西部證券保薦的某公司第二輪審核問詢回復(fù)中，也披露了保薦人關(guān)于提高信息披露質(zhì)量的整改措施。西部證券表示，保薦人及保薦代表人在信息披露錯(cuò)誤事項(xiàng)發(fā)生后，立刻對相關(guān)錯(cuò)誤進(jìn)行了更正，增加項(xiàng)目業(yè)務(wù)骨干人員與項(xiàng)目組人員共同對申報(bào)文件進(jìn)行復(fù)核。

值得一提的是，同樣是由于在招股說明書中存在信息披露問題，近期深交所對東莞證券和國信證券的4名保薦代表人進(jìn)行了監(jiān)管處罰。

西部證券保薦材料出現(xiàn)多次前后數(shù)據(jù)不一致

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn)，12月15日，深交所網(wǎng)站披露了某公司第二輪問詢函的回復(fù)。

深交所稱，申報(bào)文件及首輪問詢回復(fù)顯示，發(fā)行人在按照審核問詢要求披露直銷客戶情況時(shí)，遺漏主要直銷客戶北京通美晶體技術(shù)有限公司基本情況介紹；披露中偉新材料股份有限公司合作歷史情況與其銷售數(shù)據(jù)存在前后矛盾；更新后的招股說明書中發(fā)行人直銷、經(jīng)銷銷售比例和更新前的招股說明書披露數(shù)據(jù)存在差異。

此外，深交所還表示，發(fā)行人提交的文件中還多次出現(xiàn)前后數(shù)據(jù)不一致，數(shù)據(jù)錯(cuò)漏，重要信息遺漏情形等。請發(fā)行人、保薦人誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，全面核對申報(bào)文件信息，請保薦人內(nèi)核機(jī)構(gòu)切實(shí)履行職責(zé)，保證申報(bào)文件信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

西部證券在保薦人關(guān)于提高信息披露質(zhì)量的整改措施中表示，保薦人及保薦代表人在上述信息披露錯(cuò)誤事項(xiàng)發(fā)生后立刻對相關(guān)錯(cuò)誤進(jìn)行了更正，增加項(xiàng)目業(yè)務(wù)骨干人員與項(xiàng)目組人員共同對申報(bào)文件進(jìn)行復(fù)核。

為提高信息披露質(zhì)量，西部證券稱，針對申報(bào)文件信息披露更正事項(xiàng)，保薦人責(zé)令項(xiàng)目組在執(zhí)業(yè)過程中切實(shí)做好對發(fā)行上市申請文件的交叉復(fù)核工作；保薦人項(xiàng)目組針對錯(cuò)誤事項(xiàng)進(jìn)行了深刻反省，并對出現(xiàn)失誤的原因進(jìn)行總結(jié)。

此外，還包括保薦人的項(xiàng)目質(zhì)控部門和內(nèi)核部門向項(xiàng)目組重申了保薦人內(nèi)部質(zhì)控及內(nèi)核制度的相關(guān)要求；保薦人組織召開項(xiàng)目組成員、發(fā)行人及其他中介機(jī)構(gòu)會議，共同反思、改正和進(jìn)一步復(fù)核材料，持續(xù)督促發(fā)行人加強(qiáng)信息披露質(zhì)量。綜上，發(fā)行人及保薦人為避免出現(xiàn)信息披露錯(cuò)誤，切實(shí)提高申報(bào)文件質(zhì)量，采取了有效的信息披露整改措施。

4名保薦代表人受到監(jiān)管處罰

12月21日，深交所還下發(fā)了對東莞證券、國信證券共計(jì)4名保薦代表人的監(jiān)管處罰，而處罰原因均指向招股說明書存在信息披露違規(guī)問題。

深交所稱，東莞證券為奇德新材的保薦人，文斌、楊娜為東莞證券指定的項(xiàng)目保薦代表人。但是奇德新材的招股說明書存在多處數(shù)據(jù)調(diào)整且差異較大；多處事實(shí)披露與發(fā)行人實(shí)際情況不符；對于同一數(shù)據(jù)前后披露存在不一致的情形。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，將奇德新材歷次申報(bào)材料的信息和數(shù)據(jù)錯(cuò)誤修訂進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，其中僅信息錯(cuò)誤修訂就多達(dá)27處，而這些錯(cuò)誤被保薦代表人歸咎于筆誤、描述錯(cuò)誤、計(jì)算與統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤。

不過戲謔的是，在深交所向文斌、楊娜發(fā)出《監(jiān)管關(guān)注函》后，他們二人提交的問詢回復(fù)仍存在錯(cuò)漏，因此深交所決定對其二人采取書面警示的監(jiān)管措施。

記者還了解到，在此前奇德新材申報(bào)材料出現(xiàn)問題后，東莞證券曾表示，針對申報(bào)文件信息披露更正事項(xiàng)，保薦人對項(xiàng)目組相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行了通報(bào)批評和經(jīng)濟(jì)處罰，并取消評優(yōu)資格，責(zé)令項(xiàng)目組在執(zhí)業(yè)過程中切實(shí)做好對發(fā)行上市申請文件的交叉復(fù)核工作，要求項(xiàng)目組成員加強(qiáng)對創(chuàng)業(yè)板相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管政策的學(xué)習(xí)和理解。

另外，國信證券為日發(fā)紡織的保薦人，王水兵、楊濤為國信證券指定的項(xiàng)目保薦代表人，但二人未按照規(guī)定，在招股說明書中準(zhǔn)確披露發(fā)行人資金被控股股東占用的情形，且披露信息、核查結(jié)論與保薦工作底稿相關(guān)材料不一致。在回復(fù)審核問詢及更新的招股說明書中又披露為構(gòu)成控股股東非經(jīng)營性資金占用，對同一事實(shí)的信息披露前后存在實(shí)質(zhì)性差異。因而深交所決對二人采取書面警示的自律監(jiān)管措施。