每經(jīng)記者 陳鵬麗    每經(jīng)編輯 張海妮    

圖片來(lái)源：視覺(jué)中國(guó)

股價(jià)連續(xù)三個(gè)交易日大漲的*ST藍(lán)盾（SZ300297，股價(jià)2.10元，市值26.25億元），7月6日晚拋出了一份收到行政處罰事先告知書(shū)的公告。歷經(jīng)約7個(gè)月的調(diào)查，廣東證監(jiān)局查明，藍(lán)盾股份子公司中經(jīng)匯通電子商務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中經(jīng)電商），于2017年至2019年期間，通過(guò)偽造大量業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)對(duì)賬單等方式，虛增收入和利潤(rùn)。

據(jù)了解，中經(jīng)電商2017年~2019年分別虛增營(yíng)業(yè)收入1.38億元、1.65億元和7911.6萬(wàn)元，分別虛增利潤(rùn)總額1.38億元、1.65億元和7911.6萬(wàn)元。這導(dǎo)致藍(lán)盾股份2017年至2019年年度報(bào)告存在虛假記載。

對(duì)此，廣東證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)藍(lán)盾股份責(zé)令改正，給予警告，并處以罰款350萬(wàn)元；對(duì)柯宗耀、柯宗貴等17名直接責(zé)任人給予警告，并處以10萬(wàn)元至200萬(wàn)元不等的罰款。

子公司連續(xù)三年偽造合同和對(duì)賬單

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，中經(jīng)電商于2012年2月由中經(jīng)匯通設(shè)立，中經(jīng)匯通的實(shí)控人柯宗耀與藍(lán)盾股份實(shí)控人柯宗慶、柯宗貴是兄弟關(guān)系。2015年，藍(lán)盾股份擬通過(guò)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金相結(jié)合的方式，以11億元總對(duì)價(jià)購(gòu)買中經(jīng)匯通持有的中經(jīng)電商100%股權(quán)以及中經(jīng)匯通、李碧如合計(jì)持有的匯通寶100%股權(quán)。自此，中經(jīng)電商成為上市公司的子公司。

2021年12月底，藍(lán)盾股份收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《立案告知書(shū)》，公司因?yàn)樯嫦有畔⑴哆`法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。歷時(shí)約7個(gè)月，廣東證監(jiān)局調(diào)查完畢，并于7月6日向公司及相關(guān)當(dāng)事人下發(fā)《行政處罰事先告知書(shū)》（廣東證監(jiān)處罰字{2022}10號(hào)）。

廣東證監(jiān)局查明，中經(jīng)電商于2017年至2019年間，通過(guò)偽造大量客戶和商戶的業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)對(duì)賬單、詢證函回函等，在自主開(kāi)發(fā)的匯生活系統(tǒng)、EPAY系統(tǒng)上虛構(gòu)發(fā)碼數(shù)據(jù)和消費(fèi)數(shù)據(jù)等方式，虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)。

其中，2018年、2019年，中經(jīng)電商虛構(gòu)了與6家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的電子券碼業(yè)務(wù)及相關(guān)的發(fā)碼數(shù)據(jù)等；2017年至2019年，中經(jīng)電商通過(guò)偽造與中油碧辟石油有限公司《優(yōu)惠價(jià)格確認(rèn)書(shū)》、業(yè)務(wù)對(duì)賬單等協(xié)議文件，虛增傭金收入、利潤(rùn)；同時(shí)，這三年間，中經(jīng)電商還虛構(gòu)廣州白云航空服務(wù)有限公司等4家公司為其合作商戶，虛構(gòu)返利傭金數(shù)據(jù)和油品消費(fèi)數(shù)據(jù)。

廣東證監(jiān)局稱，上述違法事實(shí)，有公司公告、相關(guān)銀行賬戶資金流水、記賬憑證及原始憑證、情況說(shuō)明、詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明。中經(jīng)電商2017年~2019年分別虛增營(yíng)業(yè)收入1.38億元、1.65億元和7911.6萬(wàn)元，占藍(lán)盾股份當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的6.22%、7.22%和4.12%；同期，分別虛增利潤(rùn)總額1.38億元、1.65億元和7911.6萬(wàn)元，占藍(lán)盾股份當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的26.79%、33.74%和8.33%。

公司及17名當(dāng)事人領(lǐng)罰

對(duì)于上述信息披露違法行為，廣東證監(jiān)局認(rèn)為，柯宗耀作為中經(jīng)電商時(shí)任董事長(zhǎng)，組織安排相關(guān)人員通過(guò)虛構(gòu)電子券碼業(yè)務(wù)、加油站合作業(yè)務(wù)等方式實(shí)施財(cái)務(wù)造假，柯宗慶作為藍(lán)盾股份時(shí)任董事長(zhǎng)，柯宗貴作為藍(lán)盾股份時(shí)任副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，兼任中經(jīng)電商董事，未勒勉盡責(zé)，是藍(lán)盾股份2017年、2018年和2019年年度報(bào)告存在虛假記載的直接負(fù)責(zé)的主管人員。

中經(jīng)電商時(shí)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)鄭燕，藍(lán)盾股份和中經(jīng)電商時(shí)任董事趙慶倫簽字保證相關(guān)報(bào)告中所披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，未勤勉盡責(zé)，屬三年年報(bào)虛假記載的其他直接責(zé)任人員。

此外，景麗、黃澤華、余曜青、張?jiān)健⒅軡?、蔡?zhèn)順、李根森、陳文浩、馮明強(qiáng)、詹桂彬、李德桂、魏樹(shù)華等藍(lán)盾股份時(shí)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，也系藍(lán)盾股份相應(yīng)年度報(bào)告存在虛假記載的其他直接責(zé)任人員。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，結(jié)合違法行為跨越新舊證券法適用的特別情形，廣東證監(jiān)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)擬決定，對(duì)藍(lán)盾股份責(zé)令改正，給予警告，并處以罰款350萬(wàn)元；對(duì)柯宗耀給予警告，并處以罰款200萬(wàn)元；對(duì)柯宗慶、柯宗貴給予警告，并分別處以罰款150萬(wàn)元，對(duì)鄭燕等其余14名其他直接責(zé)任人員給予警告，并分別處以10萬(wàn)元到100萬(wàn)元不等的罰款。

對(duì)于上述處罰決定，公司及當(dāng)事人享有陳述、申辯及聽(tīng)證的權(quán)利。若放棄權(quán)利，廣東證監(jiān)局將按照前述事實(shí)、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰決定。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，今年5月，*ST藍(lán)盾收到深圳證券交易所對(duì)公司2021年年報(bào)審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)予以重點(diǎn)關(guān)注的函，其中中經(jīng)電商的財(cái)務(wù)報(bào)表依然是監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注的重點(diǎn)。