每經(jīng)記者 張懷水    每經(jīng)編輯 陳旭    

9月26日，國務(wù)院總理李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，確定對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金予以稅收優(yōu)惠，滿足多樣化需求。

會議明確指出，發(fā)展政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金，是對基本養(yǎng)老保險的補充，有利于更好滿足群眾多樣化需求、提升保障水平。

中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉接受《每日經(jīng)濟新聞》記者電話采訪時表示，國家發(fā)展政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金有一定的政策背景。此前，《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》對外公布后，如何落地、如何享受稅收優(yōu)惠等都需要有更加細化的政策出臺。“推動商業(yè)化運營個人養(yǎng)老金也是完善養(yǎng)老保險體系第三支柱的重要體現(xiàn)。”

領(lǐng)取收入實際稅負由7.5%降為3%

本次國務(wù)院常務(wù)會議決定，對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠。對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實際稅負由7.5%降為3%。政策實施追溯到今年1月1日。

今年4月21日，國務(wù)院辦公廳《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）正式對外發(fā)布，這被認為是我國建立養(yǎng)老保險體系第三支柱的標(biāo)志性事件。

《意見》指出，個人養(yǎng)老金資金賬戶資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等運作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品，參加人可自主選擇。參與個人養(yǎng)老金運行的金融機構(gòu)和金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門確定，并通過信息平臺和金融行業(yè)平臺向社會發(fā)布。

房連泉對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，商業(yè)化養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠，能夠進一步提高商業(yè)化養(yǎng)老保險的吸引力，增加收益，提升保障水平。“個人養(yǎng)老金制度的最大特點是個人自愿參加，從全國范圍看，個人養(yǎng)老金的規(guī)模還不大，需要進一步提升其吸引力，壯大第三支柱規(guī)模。”

對于本次國務(wù)院常務(wù)會議確定的領(lǐng)取收入實際稅負由7.5%降為3%，房連泉表示，稅收優(yōu)惠力度還是蠻大的，這對居民未來養(yǎng)老方面的負擔(dān)會減輕很多，有利于提升需求與參與積極性。

中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院教授石曉軍認為，3%的稅負相當(dāng)于工資范圍在5000元至8000元的個稅稅率。個人養(yǎng)老金制度需要不斷探索、完善，稅收優(yōu)惠力度如何，也是近段時間學(xué)界和業(yè)界關(guān)注度最高的一個方面，領(lǐng)取收入實際稅負的大幅降低，對個人養(yǎng)老金的發(fā)展首先會是一個很有力的激勵。

第三支柱頂層設(shè)計駛?cè)肟燔嚨?/h2>

此次國務(wù)院常務(wù)會議明確商業(yè)化養(yǎng)老金實行個人所得稅的優(yōu)惠力度，業(yè)界普遍認為將推動個人養(yǎng)老金制度加速落地，第三支柱頂層制度設(shè)計駛?cè)肟燔嚨馈?/p>

中金研報指出，養(yǎng)老金融產(chǎn)品快速發(fā)展的背景下，第三支柱頂層制度設(shè)計駛?cè)肟燔嚨馈?022年4月，國務(wù)院出臺《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，正式確立個人養(yǎng)老金制度，同年6月，《個人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》，進一步明確個人養(yǎng)老金賬戶實施細節(jié)。隨著相關(guān)配套政策陸續(xù)出臺，個人養(yǎng)老金制度有望加速落地。

房連泉接受《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪時表示，從政策有關(guān)表述看，目前的個人養(yǎng)老金制度以個人賬戶為基礎(chǔ)，不受過去參保手續(xù)的限制，不涉及參保關(guān)系、單位管理等環(huán)節(jié)，靈活性更強，也更具有便捷性。“隨著稅收優(yōu)惠的敲定，說明個人養(yǎng)老金制度體系更加健全，有助于推動政策的加速落地。”

此外，記者注意到，對于每年12000元予以稅前扣除的限額，也有專家希望能進一步提高稅前抵扣額度。

清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國保險與養(yǎng)老金研究中心研究負責(zé)人朱俊生接受媒體采訪時表示，未來可以適時提高享受稅收優(yōu)惠的繳費額度，當(dāng)前每年12000元個人繳費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)仍有一定的空間，建議適當(dāng)提高稅延養(yǎng)老保險稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)，比如每年的額度提高至24000元或36000元。

與此同時，要建立抵扣額度與社會平均工資增長掛鉤的動態(tài)調(diào)整機制，未來隨著經(jīng)濟發(fā)展和收入水平的提高，動態(tài)提高稅前抵扣額度。

根據(jù)《意見》的要求，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源和社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費上限。

封面圖片來源：新華社