每經(jīng)記者 曾劍    每經(jīng)編輯 文多    

2023年1月10日晚間，靈康藥業(yè)（SH603669，股價5.90元，市值42.55億元）披露，公司、公司實(shí)際控制人兼董事長、總經(jīng)理陶靈萍女士于近日分別收到證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對公司、陶靈萍立案調(diào)查。

數(shù)據(jù)來源：公司三季報 IC photo 劉紅梅制圖

上市公司稱，經(jīng)自查，立案相關(guān)內(nèi)容主要涉及非經(jīng)營性資金占用事項(xiàng)。

值得注意的是，1月11日早間，靈康藥業(yè)股價低開，但最終報收5.90元/股，小幅漲了0.85%。

曾被關(guān)聯(lián)方占用資金

2022年4月，靈康藥業(yè)發(fā)布了2021年年報、控股股東及其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用及清償情況的專項(xiàng)審計說明。

上市公司在其中透露，公司分別于2021年1月和3月向控股股東靈康控股集團(tuán)有限公司（以下簡稱靈康控股）全資子公司浙江靈康益冠實(shí)業(yè)有限公司劃出1億元和0.5億元，供其用于資金周轉(zhuǎn)，構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用。

雖然上述拆出款項(xiàng)此后已全部收回，但在拆出資金過程中，上市公司未履行審議程序、未及時披露，針對靈康藥業(yè)存在的內(nèi)部控制缺陷，年審會計師出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的內(nèi)部控制審計報告。

不過，在2021年年報“公司治理”章節(jié)中，靈康藥業(yè)仍有多處表述稱“未發(fā)現(xiàn)”“不存在”關(guān)聯(lián)方占用公司資金、操縱公司運(yùn)作情況；在“重要事項(xiàng)”章節(jié)的承諾履行情況中，公司仍披露控股股東及實(shí)際控制人嚴(yán)格履行“不越權(quán)干預(yù)”“不侵占公司利益”等再融資相關(guān)承諾。

對此，上交所也感到疑惑，并向靈康藥業(yè)下發(fā)了監(jiān)管工作函。在回復(fù)上交所時，靈康藥業(yè)稱，公司在關(guān)聯(lián)方資金占用方面的內(nèi)部控制失效，系公司時任董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書缺乏規(guī)范意識所致。

截至2022年9月，靈康控股持有靈康藥業(yè)3.4億股股份，持股比例為47.09%，為公司控股股東。陶靈萍直接持有靈康藥業(yè)4815.72萬股股份，為公司第二大股東。企查查顯示，靈康控股為陶靈萍個人100%持股的企業(yè)。

據(jù)稱，上述資金調(diào)動系靈康控股因臨時資金周轉(zhuǎn)需要，經(jīng)由靈康藥業(yè)財務(wù)總監(jiān)張俊珂，董事長、總經(jīng)理陶靈萍審批后，安排公司相關(guān)人員辦理，未經(jīng)公司三會審議批準(zhǔn)。“上述兩人為此次違規(guī)占用資金事項(xiàng)直接負(fù)責(zé)的主管人員。”上市公司說道。

彼時，靈康藥業(yè)還稱，除相關(guān)房租事項(xiàng)以及前述資金占用事項(xiàng)外，近三年，公司與控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方之間不存在其他資金及業(yè)務(wù)往來，亦不存在其他應(yīng)披露未披露的資金占用、違規(guī)擔(dān)保或其他潛在利益侵占行為。

購買的信托兌付逾期

靈康藥業(yè)主營化藥處方藥的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，于2015年5月28日上市。從業(yè)績上看，公司凈利潤自2020年開始出現(xiàn)了較大幅度的下滑。2020年度，公司凈利潤為1.6億元，同比下降20.60%；2021年度，公司凈利潤為6590.36萬元，同比下降58.83%。2022年前三季度，公司的營業(yè)收入為2.51億元，同比下降61.59%；報告期凈利潤虧損6947.34萬元，同比下降188.07%。

對于2022年前三季度的業(yè)績變化，上市公司解釋為：主要系受疫情影響，進(jìn)院診療人次下降，需求下降導(dǎo)致公司主導(dǎo)產(chǎn)品銷量下降；同時，加上公司部分產(chǎn)品受到集采政策影響，銷量大幅下降，導(dǎo)致公司營業(yè)收入下降。

值得一提的是，靈康藥業(yè)此前變更了年審機(jī)構(gòu)。

2022年12月中旬，上市公司稱，天健會計師事務(wù)所（以下簡稱天健所）已連續(xù)多年為公司提供審計服務(wù)，同時綜合考慮公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況和審計工作需要，經(jīng)公司審慎評估和研究，并與天健所、中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（以下簡稱中審眾環(huán)所）友好溝通，公司擬改聘中審眾環(huán)所為公司2022年度財務(wù)審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制審計機(jī)構(gòu)。去年12月下旬，變更審計機(jī)構(gòu)的議案獲得公司股東大會審議通過。

此后，靈康藥業(yè)于2022年12月31日公告稱，公司購買的兩只信托產(chǎn)品發(fā)生部分逾期兌付情況。其中一只產(chǎn)品剩余投資本金531.80萬元及投資收益尚未收回，另一只產(chǎn)品剩余投資本金498.44萬元及投資收益尚未收回。“預(yù)計信托產(chǎn)品公允價值變動損益可能影響公司2022年度財務(wù)業(yè)績。”公司稱。

封面圖片來源：數(shù)據(jù)來源：公司三季報 IC photo 劉紅梅制圖