每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 梁梟    

3月20日，深交所向平潭發(fā)展（SZ000592，股價2.59元，市值50億元）發(fā)出《關注函》。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，此前平潭發(fā)展發(fā)布公告，將其2022年的歸母凈利潤預計向下修正1.2億元，而這次修正業(yè)績是深交所向平潭發(fā)展發(fā)函的主要原因。

深交所在其《關注函》中要求平潭發(fā)展說明是否存在業(yè)績修正不及時的情形。

2022年業(yè)績預告向下修正1.2億元

3月17日，平潭發(fā)展發(fā)布公告稱，將公司2022年歸屬于上市公司股東的凈利潤預計由虧損約0.8億元至1.2億元向下修正為虧損2億元至2.4億元。

圖片來源：平潭發(fā)展公告截圖

平潭發(fā)展前次關于2022年業(yè)績預告的相關公告系在今年1月31日發(fā)出。對于向下修正業(yè)績的原因，平潭發(fā)展表示，主要與今年2月初，證監(jiān)會發(fā)布的《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計類第3號》有關。

在上述指引當中，證監(jiān)會對“母公司存在應收超額虧損子公司債權時，如何計算歸屬于母公司所有者的凈利潤”的理解分歧作出了明確規(guī)定。

按照該指引，應收子公司款項無法收回的，合并財務報表中應當將該債權產(chǎn)生的損失金額全部計入“歸屬于母公司所有者的凈利潤”。

上述步驟完成后，扣除該債權損失金額后的超額虧損，再按照母公司所有者與少數(shù)股東對子公司的分配比例，分別計入“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”。

平潭發(fā)展稱，按照證監(jiān)會發(fā)布的該規(guī)定，其對與恒大合作的地產(chǎn)項目子公司中福海峽（平潭）置業(yè)有限公司（以下簡稱平潭置業(yè)）的債權進行會計處理調整，影響合并財務報表中“歸屬于母公司所有者的凈利潤”約﹣1.2億元。

據(jù)啟信寶，平潭置業(yè)由平潭發(fā)展和恒大地產(chǎn)集團福州有限公司（以下簡稱恒大福州）分別持股51%和49%。

據(jù)平潭發(fā)展2022年半年報，截至去年6月底，平潭置業(yè)總計欠平潭發(fā)展約3.5億元。其中，約2.8億元的賬齡超過了三年。

深交所要求平潭發(fā)展說明：“你公司其他與恒大合作的地產(chǎn)項目（如有）或對其他虧損子公司的債權是否存在類似應進行會計處理調整的情形，如是，請詳細說明相關情況。”

是否存在業(yè)績修正不及時的情形？

平潭發(fā)展在2022年半年報中表示，2021年，在未經(jīng)平潭置業(yè)其他股東授權的情況下，恒大福州與其六家子公司挪用平潭置業(yè)的房屋預收款，損害平潭置業(yè)其他股東利益，截至2021年6月30日挪用預收款金額約0.6億元。

同時，據(jù)平潭發(fā)展披露，平潭置業(yè)還陷入其他多起訴訟，而其中一起是平潭發(fā)展起訴其子公司平潭置業(yè)。據(jù)平潭發(fā)展此前披露的一則訴訟公告，平潭發(fā)展作為原告，平潭置業(yè)和恒大福州分別作為被告一和被告二。

平潭發(fā)展稱，其與平潭置業(yè)和恒大福州在2018年11月簽署了《福建平潭中福海峽項目合作協(xié)議——流水地塊》（以下簡稱《合作協(xié)議》）及相關協(xié)議。

據(jù)平潭發(fā)展公告，根據(jù)《合作協(xié)議》約定，由平潭置業(yè)繼續(xù)承接、償還約3.5億元的股東借款。2020年1月，恒大福州出具《承諾函》，承諾對上述借款中的約1億元及利息在平潭置業(yè)到期未付的情況下由恒大福州代為清償。

彼時，平潭發(fā)展稱：“截至目前，被告一除向原告償還部分利息、逾期利息外，二被告均未履行任何其他還款義務，二被告拒不償還款項的行為嚴重損害了原告的合法權益。”

深交所在其《關注函》中要求平潭發(fā)展回復其對平潭置業(yè)相關債權的形成情況、各報告期減值計提情況以及本次會計處理調整的確認依據(jù)和具體金額計算過程。

同時，深交所還要求平潭發(fā)展說明：“你公司知悉應對子公司中福海峽（平潭）置業(yè)有限公司相關債權進行會計處理調整的具體時間，在此基礎上說明你公司是否存在業(yè)績修正不及時的情形。”

此外，深交所還要求平潭發(fā)展“報送本次業(yè)績修正的內(nèi)幕信息知情人名單”，并說明相關人員是否存在利用內(nèi)幕信息交易公司股票的情形。

封面圖片來源：視覺中國-VCG41N1411911769