每經(jīng)記者 袁園    每經(jīng)編輯 廖丹    

備受消費(fèi)者關(guān)注的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡稱稅延養(yǎng)老險(xiǎn)）試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作終于開始了！

9月5日，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布通知，決定開展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作。通知指出，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)公司（以下簡稱試點(diǎn)公司）應(yīng)當(dāng)有序開展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接，原則上于2023年底前完成各項(xiàng)工作。

今年前7個(gè)月，原保險(xiǎn)保費(fèi)收入超過3.5萬億元 數(shù)據(jù)來源：國家金融監(jiān)督管理總局 視覺中國圖 劉紅梅制圖

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)已試點(diǎn)多年

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，是指由保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)承保、運(yùn)營的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人在繳納保費(fèi)的一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳稅。2018年5月1日，上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)正式試點(diǎn)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)。

數(shù)據(jù)顯示，截至2020年4月底，共有23家保險(xiǎn)公司參與該試點(diǎn)，其中有19家公司出單，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入3億元，參保人數(shù)4.76萬人。

2022年11月，個(gè)人養(yǎng)老金制度啟動(dòng)實(shí)施。個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》，上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

上述政策出臺(tái)，將稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的稅優(yōu)政策與個(gè)人養(yǎng)老金制度完全拉齊。更重要的是，上述兩者每年12000元的稅優(yōu)額度是共享的，即使同時(shí)參與稅延養(yǎng)老險(xiǎn)和個(gè)人養(yǎng)老金，也最多只能享受12000元的抵稅優(yōu)惠額度。

因此，加快兩類養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接呼聲漸高。此前，就有網(wǎng)民在中國政府網(wǎng)“國務(wù)院我來說”欄目留言，反映個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)的群眾購買的商業(yè)險(xiǎn)未能并入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，導(dǎo)致目前每年多繳納1.2萬元養(yǎng)老保險(xiǎn)，領(lǐng)取時(shí)還要多扣3%的稅，建議有關(guān)部門加快兩類養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接進(jìn)度。

彼時(shí)，針對(duì)網(wǎng)友的建議，國家金融監(jiān)督管理總局就曾回復(fù)：正與相關(guān)部門密切協(xié)作，研究制定稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接的政策文件。

如今，相關(guān)通知正式發(fā)布。根據(jù)通知，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持依法合規(guī)、積極主動(dòng)、便利操作原則，做好政策宣傳，優(yōu)化辦理流程，維護(hù)客戶合法權(quán)益，有序開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接，原則上于2023年底前完成各項(xiàng)工作。

支持稅延養(yǎng)老險(xiǎn)保單變更

與此同時(shí)，通知還制定了開展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作的一系列細(xì)節(jié)工作。

首先，銀保信公司需要加強(qiáng)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)、銀行保險(xiǎn)行業(yè)個(gè)人養(yǎng)老金信息平臺(tái)等建設(shè)和運(yùn)營管理，支持稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接。

完成了平臺(tái)系統(tǒng)對(duì)接和監(jiān)管報(bào)送后，已開展業(yè)務(wù)的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品可納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單。通知規(guī)定，自今年9月1日，試點(diǎn)公司停止向新客戶銷售稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，支持將稅延養(yǎng)老險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)保單（以下簡稱個(gè)人養(yǎng)老金保單）。變更完成后，投保人后續(xù)通過個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶交納保費(fèi)。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)將停止服務(wù)。自2024年1月1日起，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費(fèi)、信息查詢等其他服務(wù)。試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)做好未加入個(gè)人養(yǎng)老金制度的投保人的保單管理。

此外，通知還要求，2023年12月31日之前，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)向銀保信公司報(bào)送稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作進(jìn)展情況。銀保信公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，匯總試點(diǎn)公司情況并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送報(bào)告。

除卻要做好銜接工作，通知還要求試點(diǎn)公司做好消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作。通知要求，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過其官方網(wǎng)站進(jìn)行為期三個(gè)月的公告，并依次采取電話、短信、書面三種方式的其中一種，對(duì)銜接工作中的各種流程、政策以及與保護(hù)投保者權(quán)益相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行告知。

對(duì)已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人，試點(diǎn)公司可以根據(jù)其申請(qǐng)，通過保單批單的方式在個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累期終止時(shí)的個(gè)人賬戶價(jià)值與已領(lǐng)取金額的差額。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取時(shí)，由試點(diǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

封面圖片來源：視覺中國