每經(jīng)記者 程雅    每經(jīng)編輯 魏官紅    

9月26日晚，匯鴻集團（SH600981，股價2.81元，市值63.01億元）披露，因此前會計差錯致年報財務(wù)數(shù)據(jù)披露不準確，匯鴻集團及時任副總裁兼主管會計工作負責人單曉敏、董秘兼會計機構(gòu)負責人楊承明被上交所予以監(jiān)管警示。

據(jù)悉，匯鴻集團在會計核算過程中存在以下會計差錯：多列報存貨余額，多計提存貨跌價準備、資產(chǎn)減值損失，少列報財務(wù)費用，少列報其他應(yīng)收款余額，少計提其他應(yīng)收款壞賬準備、信用減值損失。該事項導致公司2022年年報存在信息披露不準確的情形。

2022年年報披露不準確

6月29日，匯鴻集團披露了會計差錯的更正公告。

據(jù)悉，2022年末，匯鴻集團控股三級子公司江蘇開元船舶有限公司（以下簡稱開元船舶）在手5艘海工船因船東違約，無法按原合同執(zhí)行。

根據(jù)造船合同條款，“如合同因買方違約而被取消，則賣方有權(quán)處置船舶，在船舶被處置后，如處置收入不足以彌補賣方全部損失，賣方可以按合同約定向買方追償差額部分”。

因此，開元船舶將所有預付款轉(zhuǎn)為存貨，以便待存貨處置結(jié)束后明確損失金額，向原船東追索。同時，為減少損失，開元船舶繼續(xù)推進船舶的建造并積極尋找新的客戶，于當期將5艘未完工海工船在預付賬款項下歸集的船舶建造成本和計收船廠的經(jīng)營性預付款利息合計5.73億元全部轉(zhuǎn)為存貨核算。

但按約定，原計入存貨的經(jīng)營性預付款利息應(yīng)由船廠承擔，不符合存貨確認的條件。因此，上市公司進行會計差錯更正，將上述計收的經(jīng)營性預付款利息2.41億元從存貨調(diào)整至其他應(yīng)收款并進行減值測試。

其中開元船舶2022年前三季度計算確認的利息收入2901.04萬元因收回存在較大不確定性，當年應(yīng)予以沖回。即2022年末其他應(yīng)收款賬面余額減少2901.04萬元。更正后，公司在手5艘海工船計提減值2.62億元，其中資產(chǎn)減值損失6177.29萬元，應(yīng)收經(jīng)營性預付款利息信用減值損失2.02億元。

對公司及相關(guān)人員予以監(jiān)管警示

由此，匯鴻集團將2022年度部分合并財務(wù)報表項目數(shù)據(jù)更正如下：2022年12月31日，調(diào)減存貨賬面價值971.63萬元（其中賬面余額2.41億元，跌價準備2.31億元），調(diào)增其他應(yīng)收款賬面價值971.63萬元（其中賬面余額2.12億元，壞賬準備2.02億元），存貨和其他應(yīng)收款對資產(chǎn)總額的累計影響額為0萬元。2022年度，調(diào)減資產(chǎn)減值損失2.31億元，調(diào)增財務(wù)費用2901.04萬元、信用減值損失2.02億元，資產(chǎn)減值損失、財務(wù)費用和信用減值損失對當期利潤影響額為0萬元。

匯鴻集團表示，本次更正不影響公司2022年度資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、利潤總額、凈利潤和歸屬于上市公司股東凈利潤，不影響公司盈利能力和未來發(fā)展。

因上述事項，7月5日，匯鴻集團、單曉敏、楊承明收到了江蘇證監(jiān)局的警示函。

匯鴻集團表示，公司及相關(guān)人員對上述問題高度重視，會認真吸取教訓，積極落實整改，進一步加強對《上市公司信息披露管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)的學習，提高財務(wù)核算水平和規(guī)范運作水平，認真履行信息披露義務(wù)，提升公司信息披露質(zhì)量，避免此類事件再次發(fā)生。

9月25日，上交所決定對匯鴻集團、單曉敏、楊承明予以監(jiān)管警示。

封面圖片來源：每日經(jīng)濟新聞 劉國梅 攝