每經(jīng)評(píng)論員 謝欣

11月7日，上交所發(fā)布公告，對(duì)羅普特（SH688619，股價(jià)：14.04元，市值：26.83億元）及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了紀(jì)律處分。羅普特及時(shí)任董事長(zhǎng)陳延行、時(shí)任董事、總經(jīng)理江文濤等人因虛增營(yíng)業(yè)收入，嚴(yán)重違反了《中華人民共和國(guó)證券法》及《上交所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，被上交所予以通報(bào)批評(píng)。

上交所公告詳細(xì)介紹了羅普特在2020年和2021年與客戶簽訂的多個(gè)供貨協(xié)議的情況。其中，2020年12月，羅普特就江西省撫州市金溪縣、貴州省都勻市、江蘇省鹽城市響水縣等地3個(gè)項(xiàng)目與客戶簽訂3份供貨協(xié)議，合同金額合計(jì)2.42億元。2021年，羅普特及全資子公司羅普特系統(tǒng)集成有限公司就江蘇省鹽城市響水縣6個(gè)項(xiàng)目以及貴州省都勻市項(xiàng)目與客戶簽訂3份供貨協(xié)議，合同金額合計(jì)1.49億元。

然而，羅普特在確認(rèn)收入時(shí)，相關(guān)商品的控制權(quán)并未轉(zhuǎn)移至客戶，導(dǎo)致其披露的2020年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載。2020年、2021年，羅普特通過(guò)提前確認(rèn)上述項(xiàng)目收入，虛增2020年?duì)I業(yè)收入2.14億元，占當(dāng)期披露金額的34.65%，虛增2020年利潤(rùn)總額1.46億元，占當(dāng)期披露金額的 81.21%；虛增2021年?duì)I業(yè)收入1.12億元，占當(dāng)期披露金額的15.42%，虛增2021年利潤(rùn)總額2074.74萬(wàn)元，占當(dāng)期披露金額的20.41%；虛減2022年利潤(rùn)總額7310.09萬(wàn)元，占當(dāng)期披露金額絕對(duì)值的30.84%。

上交所表示，上述行為嚴(yán)重違反了《證券法》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2021年修訂）》《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2014年修訂)》以及《上交所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2020年修訂）》等相關(guān)規(guī)定。

其實(shí)，在11月1日，證監(jiān)會(huì)廈門監(jiān)管局就對(duì)羅普特發(fā)布了3份行政處罰決定書，同樣是因?yàn)樯鲜鲞`法事實(shí)，廈門監(jiān)管局對(duì)羅普特責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬(wàn)元罰款；對(duì)陳延行、江文濤給予警告，并分別處以300萬(wàn)元罰款；對(duì)陳碧珠給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)余麗梅給予警告，并處以150萬(wàn)元罰款；對(duì)張翔、劉媛給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款。對(duì)林曉月、陳旻給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款。對(duì)崔利給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款。

羅普特是2021年2月23日在上交所科創(chuàng)板上市的，多期年報(bào)出現(xiàn)虛假記載的事實(shí)表明，羅普特及其相關(guān)責(zé)任人在上市前后都存在嚴(yán)重的財(cái)務(wù)造假行為，可謂是財(cái)務(wù)造假的“慣犯”。

羅普特的財(cái)務(wù)造假行為不僅掩蓋了公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況，向廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供了錯(cuò)誤的市場(chǎng)信息，欺騙了廣大的投資者，將導(dǎo)致投資者無(wú)法準(zhǔn)確判斷公司的盈利能力、償債能力、發(fā)展前景等，從而遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

更重要的是，羅普特的造假行為還嚴(yán)重挑戰(zhàn)了上市公司信息披露制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)重毀壞了市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，嚴(yán)重破壞了市場(chǎng)信心，使得市場(chǎng)參與者對(duì)上市公司的信任度降低，對(duì)證券市場(chǎng)的信任度降低，從而降低了證券市場(chǎng)的吸引力和活力。

值得注意的是，羅普特已于2023年5月17日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。

監(jiān)管層對(duì)羅普特及其相關(guān)責(zé)任人的一系列處罰，也體現(xiàn)了對(duì)上市公司的嚴(yán)格監(jiān)管，對(duì)財(cái)務(wù)造假行為予以堅(jiān)決打擊的態(tài)度和決心。要從源頭保護(hù)投資者的利益，給投資者提供一份干凈、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表，為投資者決策提供科學(xué)依據(jù)。要維護(hù)證券市場(chǎng)的“三公”原則和法律尊嚴(yán)，讓市場(chǎng)參與者敬畏法律和規(guī)則，促進(jìn)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展。從而推動(dòng)證券市場(chǎng)的改革、開放、創(chuàng)新，提高上市公司的質(zhì)量和效率，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。

另外，根據(jù)證券法及相關(guān)規(guī)定，上市公司不當(dāng)行為給投資者造成損失的，受損投資者還可依法索賠。