每經(jīng)記者 胥帥    每經(jīng)編輯 陳俊杰    

一例IPO（首次公開募股）“帶病申報”被監(jiān)管部門書面警示，中介機構(gòu)同樣被點名。

11月27日下午，深交所公布對申報創(chuàng)業(yè)板IPO的科都電氣及本次IPO中介機構(gòu)國泰君安、北京中倫律師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，此次被警示涉及的違規(guī)情形包括報告期內(nèi)持續(xù)存在財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范。經(jīng)查，發(fā)行人資金支出審批流程為責任部門提出付款申請，經(jīng)部門負責人審批，財務(wù)助理鄭曉萍（實際控制人鄭春開女兒）審核后，由公司董事鄭龍良（鄭春開侄子，非公司高級管理人員）代鄭春開在請款單總經(jīng)理處簽字完成審批，公司財務(wù)負責人鮑小蓉并不參與資金劃撥審核。這與科都電氣內(nèi)部規(guī)定的審批流程不符。此外，科都電氣還存在在建工程內(nèi)控管理不規(guī)范，研發(fā)費用信息披露不準確的問題。

公司存在三項違規(guī)情形

11月27日下午，深交所公布對申報創(chuàng)業(yè)板IPO的科都電氣及本次IPO中介機構(gòu)國泰君安、北京中倫律師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

根據(jù)監(jiān)管函內(nèi)容，該公司存在三項違規(guī)情形，分別是報告期內(nèi)持續(xù)存在財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范、在建工程內(nèi)控管理不規(guī)范、研發(fā)費用的信息披露不準確。

其中，報告期內(nèi)持續(xù)存在財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范涉及的事項是公司對外資金劃撥均由實際控制人及其親屬進行審批和控制，未經(jīng)財務(wù)負責人審核。經(jīng)查，科都電氣資金支出審批流程為責任部門提出付款申請，經(jīng)部門負責人審批，財務(wù)助理鄭曉萍（實際控制人鄭春開女兒）審核后，由董事鄭龍良（鄭春開侄子，非公司高級管理人員）代鄭春開在請款單總經(jīng)理處簽字完成審批，公司財務(wù)負責人鮑小蓉并不參與資金劃撥審核，與公司內(nèi)部規(guī)定的審批流程不符。

招股說明書顯示，公司報告期初存在應(yīng)付實際控制人鄭春開賬款2.29億元，其中5593.89萬元系公司2015至2018年通過現(xiàn)金收款方式從鄭春開處取得的借款，但部分收款僅附現(xiàn)金收款收據(jù)，缺少原始入賬憑證。

招股說明書披露，2020年5月，科都電氣分別與自然人吳有發(fā)、萬建榮簽訂基坑支護建筑工程合同及混凝土預(yù)制樁建筑施工合同，金額分別為5945068元和6018750元。經(jīng)查，上述自然人承建的在建工程存在施工合同約定工程驗收標準與現(xiàn)行有效標準不符、監(jiān)理合同未使用主管部門發(fā)布的最新生效文本、自然人供應(yīng)商不具備承包資質(zhì)等問題。

相關(guān)中介機構(gòu)也被警告

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，科都電氣的中介機構(gòu)同樣被警告。天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）未充分進行核查，提交的《內(nèi)部控制鑒證報告》中未記載發(fā)行人存在資金劃撥內(nèi)部控制缺陷、發(fā)行人與實控人資金往來缺少入賬原始憑據(jù)等財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的事項。

北京市中倫律師事務(wù)所則對發(fā)行人勞務(wù)外包規(guī)范性核查不到位，僅通過訪談勞務(wù)服務(wù)供應(yīng)商方式確認勞務(wù)外包服務(wù)合規(guī)性，未能充分核查發(fā)行人是否存在以勞務(wù)外包的形式接受勞務(wù)派遣及勞務(wù)外包是否規(guī)范。

科都電氣創(chuàng)業(yè)板IPO申報于2022年9月13日獲得受理，2022年10月11月被首輪問詢，10月28日被抽中接受證監(jiān)會現(xiàn)場檢查，2023年2月9日因公司及保薦機構(gòu)撤回申報/保薦而被終止審核。

2023年以來，證監(jiān)會對IPO“帶病申報”一查就撤就釋放了強監(jiān)管態(tài)度。

沃得農(nóng)機在證監(jiān)會審閱注冊申請文件過程中，保薦機構(gòu)海通證券提交了撤回申請。沃得農(nóng)機在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在未及時向深交所報告和披露實際控制人股份凍結(jié)情況、會計基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)部控制不完善、資金拆借信息披露不完整、未經(jīng)中國證監(jiān)會或者深交所同意改動招股說明書等問題。早在10月底，證監(jiān)會通報了對8家券商投行內(nèi)控及廉潔從業(yè)現(xiàn)場檢查的情況，并點名了7家被處罰的券商。

11月10日，證監(jiān)會修訂《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查規(guī)定》公開征求意見。此次修訂強化“申報即擔責”，對“一查就撤”“帶病申報”加強監(jiān)管。

“嚴查帶病申報，一方面說明一些證券公司尚未真正具備與注冊制相匹配的理念、組織和能力，中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高，制度規(guī)則體系不夠健全，市場約束機制不夠有力等問題的存在；另一方面說明監(jiān)管機構(gòu)正著力提升監(jiān)管有效性，督促證券公司主動歸位盡責，為注冊制改革提供堅實保障。”對于科都電氣IPO“帶病申報”這類案例，上海新古律師事務(wù)所王懷濤律師表示。