每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 文多    

11月29日，上交所對愛普股份（SH603020，股價9.06元，市值35億元）及有關(guān)責(zé)任人予以通報批評。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，愛普股份之所以被通報與其控股子公司上海盟澤商貿(mào)有限公司（以下簡稱盟澤商貿(mào)）走私有關(guān)。由于盟澤商貿(mào)走私偷逃稅，愛普股份進(jìn)行了會計(jì)差錯更正及追溯調(diào)整。

“相關(guān)行為系被收購企業(yè)原股東個人行為造成的單位違規(guī)，公司及相關(guān)責(zé)任人不知悉且無主觀故意。”愛普股份的相關(guān)人員提出了這樣的申辯理由。

但交易所認(rèn)為上述理由不影響公司對信息披露不準(zhǔn)確應(yīng)承擔(dān)的違規(guī)責(zé)任的認(rèn)定。

子公司走私偷逃稅

2018年7月，愛普股份以5100萬元的對價并購了盟澤商貿(mào)51%的股權(quán)。愛普股份介紹，盟澤商貿(mào)是一家以果漿/汁為主要產(chǎn)品的貿(mào)易企業(yè)。

在愛普股份并購盟澤商貿(mào)之前，許廣益和戴曉雯為盟澤商貿(mào)的股東，兩人為夫妻關(guān)系。并購之后，愛普股份持有盟澤商貿(mào)51%股權(quán)，許廣益和戴曉雯持有剩余49%股權(quán)。

今年2月，愛普股份公告稱，其收到了上海市第三中級人民法院的傳票。

上海市人民檢察院第三分院依法審查后認(rèn)為：盟澤商貿(mào)、許廣益、戴曉雯在2017年7月至2021年7月期間存在違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，以低報價格、偽報原產(chǎn)地等方式走私進(jìn)口涉案貨物的行為，偷逃應(yīng)繳稅額1100余萬元，均系情節(jié)特別嚴(yán)重，相關(guān)行為觸犯了“刑法”相關(guān)條款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以走私普通貨物罪追究其刑事責(zé)任。

今年3月，法院做出了判決。盟澤商貿(mào)犯走私普通貨物罪，判處罰金1107萬元。許廣益犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑十年。戴曉雯犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑三年。

隨后，盟澤商貿(mào)及兩名被告人許廣益、戴曉雯在規(guī)定時限內(nèi)均表示不上訴，一審判決生效。

被上交所通報批評

今年4月，愛普股份發(fā)布了《會計(jì)差錯更正及追溯調(diào)整的公告》。

愛普股份將偷逃稅額根據(jù)各年偷逃情況作為前期差錯更正調(diào)整以前年度損益，賬列其他應(yīng)付款，約1107萬元；所判罰金調(diào)整當(dāng)期損益，賬列營業(yè)外支出和其他應(yīng)付款，約1107萬元。據(jù)此，愛普股份對披露的2018年~2021年年度報告中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更正。

上交所認(rèn)為，定期報告是投資者關(guān)注的事項(xiàng)，可能對愛普股份股價及投資者決策產(chǎn)生影響，愛普股份理應(yīng)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則對當(dāng)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并披露。但愛普股份未能有效管理并控制控股子公司，確保其依法合規(guī)經(jīng)營，導(dǎo)致多期定期報告披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，影響投資者知情權(quán)。

上交所認(rèn)為，時任董事長兼總經(jīng)理魏中浩作為愛普股份主要負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人和公司經(jīng)營管理的具體負(fù)責(zé)人，時任財(cái)務(wù)總監(jiān)馮林霞作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的具體負(fù)責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對愛普股份違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

值得注意的是，魏中浩、馮林霞提出了申辯理由。二人認(rèn)為：一是相關(guān)行為系被收購企業(yè)原股東個人行為造成的單位違規(guī)，公司及相關(guān)責(zé)任人不知悉且無主觀故意。二是公司積極配合有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查，及時披露訴訟進(jìn)展，主動向監(jiān)管部門匯報，積極消除不良影響。相關(guān)責(zé)任人認(rèn)真履行職責(zé)，積極推動定期報告規(guī)范編制。三是所涉及的更正科目對重要財(cái)務(wù)指標(biāo)影響較小，且更正前后比例變化較小，未對投資者知情權(quán)造成重大影響。

上交所認(rèn)為，盟澤商貿(mào)走私行為發(fā)生于2017年7月至2021年7月期間，在愛普股份收購后違規(guī)行為仍有持續(xù)。愛普股份未能確保其控股子公司依法合規(guī)經(jīng)營，導(dǎo)致多期定期報告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確。盟澤商貿(mào)原股東個人行為、愛普股份不知情、無主觀故意等異議理由不影響愛普股份對信息披露不準(zhǔn)確應(yīng)承擔(dān)的違規(guī)責(zé)任的認(rèn)定。

同時，上交所認(rèn)為，愛普股份多期定期報告披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，涉及歸母凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等多項(xiàng)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，相關(guān)違規(guī)事實(shí)清楚。愛普股份及有關(guān)責(zé)任人未能提供已對相關(guān)事項(xiàng)予以充分關(guān)注的履職證據(jù)，其提出的及時公告進(jìn)展、已規(guī)范編制等異議理由不足以減免其違規(guī)責(zé)任。

基于上述情況，上交所對愛普股份、魏中浩、馮林霞予以通報批評，通報證監(jiān)會，并記入上市公司誠信檔案。