每經(jīng)記者 李彪    每經(jīng)實習記者 石雨昕    每經(jīng)編輯 陳旭    

12月10日，第七屆中國稅收與法律高峰論壇暨2023中國數(shù)字經(jīng)濟稅收藍皮書發(fā)布會在北京召開，《中國數(shù)字經(jīng)濟稅收發(fā)展報告（2023）》（以下簡稱《報告》）藍皮書正式發(fā)布。

劉桓在論壇上發(fā)表演講 每經(jīng)實習記者 石雨昕 攝

《報告》指出，數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展引起技術(shù)應(yīng)用、要素稟賦及商業(yè)模式升級與改變，同時對我國稅收發(fā)展造成了巨大影響，數(shù)字經(jīng)濟改變了傳統(tǒng)經(jīng)濟運行模式，給價值創(chuàng)造、業(yè)務(wù)流程、要素分配等帶來了實質(zhì)性變化，在稅收管轄權(quán)、稅制要素設(shè)置、稅收分享體制和稅收管理等方面也面臨著一系列挑戰(zhàn)。

國務(wù)院參事、中央財經(jīng)大學稅務(wù)學院教授劉桓在發(fā)布會現(xiàn)場接受《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪時表示，要大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟，通過優(yōu)惠政策給予其充分的發(fā)展空間。與此同時，隨著數(shù)字經(jīng)濟占比逐漸上升，數(shù)字經(jīng)濟對社會的貢獻也應(yīng)當有所增加，可以通過開征數(shù)字稅，增加數(shù)字經(jīng)濟對稅收的貢獻，不過如何處理好兩者關(guān)系是尚待解決的問題。

數(shù)字稅收探索具有廣泛前景

數(shù)據(jù)顯示，2022年我國數(shù)字經(jīng)濟規(guī)模達50.2萬億元，總量穩(wěn)居世界第二，占GDP比重提升至41.5%，數(shù)字經(jīng)濟成為穩(wěn)增長促轉(zhuǎn)型的重要引擎。《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃》提出，到2025年，數(shù)字經(jīng)濟邁向全面擴展期，數(shù)字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)增加值占GDP比重達到10%。

劉桓對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，一方面，要大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟，通過優(yōu)惠政策給予其充分的發(fā)展空間，但也要考慮到，隨著數(shù)字經(jīng)濟占比逐漸上升，數(shù)字經(jīng)濟對社會的貢獻也應(yīng)有所增加，稅收方面可以通過開征數(shù)字稅增加數(shù)字經(jīng)濟對稅收的貢獻，如何處理好這兩者關(guān)系是難題。“數(shù)字經(jīng)濟和數(shù)字稅收是一個有廣泛研究前景的問題。”

2022年10月，十三屆全國人大常委會第三十七次會議審議關(guān)于數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展情況的報告時，有的出席人員提出，數(shù)字經(jīng)濟規(guī)模占GDP的比重與其納稅規(guī)模不成比例，納稅明顯偏少，一方面反映出稅基被侵蝕問題，另一方面反映出相關(guān)領(lǐng)域存在漏洞。

劉桓對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，傳統(tǒng)稅收是以實物形態(tài)為主的，而線上數(shù)字產(chǎn)品本身是無形的，這給稅收制度帶來了難題，比如電子商務(wù)的發(fā)展就涉及線上線下的問題。

記者注意到，近年來，學界從不同角度對數(shù)字稅進行了大量有益探索。今年4月，一篇由國家信息中心信息化和產(chǎn)業(yè)發(fā)展部胡擁軍、高聚輝合作撰寫題為《探索數(shù)字稅 調(diào)節(jié)數(shù)據(jù)收益再分配》的文章中提到，數(shù)字稅是大勢所趨，探索數(shù)字稅要立足國情，數(shù)字稅須審慎推進。

文章認為，探索數(shù)字稅試點宜設(shè)定征收門檻，重點面向電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)搜索、社交媒體、網(wǎng)絡(luò)視頻等數(shù)字經(jīng)濟頭部企業(yè)，從而促進市場競爭，規(guī)制資本在數(shù)據(jù)領(lǐng)域的無序擴張和市場壟斷。這些領(lǐng)域的頭部互聯(lián)網(wǎng)平臺發(fā)展相對成熟、市場份額較高、占用個人數(shù)據(jù)規(guī)模也較大，以其為重點探索數(shù)字稅試點具有一定的可行性和必要性。

信息化有利于所得稅的規(guī)范清繳

此前，據(jù)財政部相關(guān)負責人介紹，“十四五”期間，中國將進一步完善現(xiàn)代稅收制度。

財政部相關(guān)負責人表示，要健全以所得稅和財產(chǎn)稅為主體的直接稅體系，逐步提高其占稅收收入的比重，有效發(fā)揮直接稅籌集財政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟的作用，夯實社會治理基礎(chǔ)。目前，我國一般將所得稅和財產(chǎn)稅歸為直接稅，具體包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。

劉桓對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，隨著數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展、數(shù)字稅收水平提高、算法和算力不斷深化，利用好大數(shù)據(jù)和現(xiàn)代信息技術(shù)可以為所得稅的規(guī)范清繳提供清晰、科學、可靠的數(shù)據(jù)。

“所得稅與增值稅不同，增值稅是只要有了業(yè)務(wù)就需要納稅，而所得稅是獲得利潤后才需要交的稅，滯后性比較強，對財務(wù)管理、會計核算水平要求比較高，所以在過去，發(fā)展中國家想要發(fā)展直接稅比較困難。而現(xiàn)在數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展恰恰有利于提高計算過程中的精準度，所以提高直接稅的比重，是伴隨著數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展逐步進行的。”劉桓說。

封面圖片來源：每經(jīng)實習記者石雨昕攝