每經(jīng)記者 黃鑫磊    每經(jīng)編輯 梁 梟    

1月8日，方正電機（SZ002196，股價6.93元，市值34.49億元）公告稱，近日，公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會浙江監(jiān)管局（以下簡稱浙江證監(jiān)局）《行政處罰事先告知書》，公司涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由該局調(diào)查完畢。

浙江證監(jiān)局擬決定對方正電機責令改正，給予警告，并處以400萬元罰款；對牟健、牛銘奎、顧一峰給予警告，并分別處以130萬元、80萬元、70萬元罰款。

連續(xù)5年業(yè)績做假

據(jù)浙江證監(jiān)局調(diào)查，2015年來，方正電機全資子公司上海海能汽車電子有限公司（以下簡稱上海海能）直接或通過廣西三立科技發(fā)展有限公司（以下簡稱廣西三立）向廣西玉柴機器集團有限公司及其關聯(lián)公司（以下簡稱廣西玉柴）銷售產(chǎn)品，并向廣西玉柴提供產(chǎn)品質(zhì)保，根據(jù)廣西玉柴的索賠情況，上海海能計提或確認產(chǎn)品質(zhì)量“三包費”。

自2018年底起，廣西玉柴發(fā)起的產(chǎn)品質(zhì)量索賠明顯增加，但公司未作出恰當?shù)臅嫻烙嫾皶嬏幚怼＝?jīng)計算，2018年至2022年公司應補提“三包費”金額分別為2550.8萬元、423.07萬元、負1498.19萬元、負1240.4萬元和負256.41萬元，占當期披露利潤總額絕對值的比例分別為5.98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%，并影響對應年度商譽減值準備。另一方面，2015年，方正電機收購上海海能100%股權，形成商譽8.29億元，方正電機（越南）有限責任公司（以下簡稱越南方正）原為方正電機全資子公司；2019年7月，方正電機將越南方正100%股權轉(zhuǎn)讓給上海海能。

自2019年底起，方正電機不恰當?shù)貙⒃侥戏秸{入上海海能商譽相關資產(chǎn)組，進行商譽減值測試，導致確認的商譽減值準備金額不準確。經(jīng)計算，結合“三包費”會計估計不合理的影響，2018年至2022年公司應補充確認商譽減值準備金額分別為5292.43萬元、173.38 萬元、3290.69 萬元、1471.77萬元和負8441.21萬元，占當期披露利潤總額絕對值的比例分別為12.40%、9.29%、5.08%、176.72%和-25.26%。

上述兩項合計，2018年至2022年，方正電機利潤總額分別虛增7843.23萬元、虛增596.45萬元、虛增1792.50萬元、虛增231.37萬元、虛減8697.62萬元，分別占當期披露利潤總額絕對值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%和26.03%。

2023年8月15日，方正電機發(fā)布《關于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告》，追溯調(diào)整2018年至2022年年度財務報表。

恐被罰400萬元

浙江證監(jiān)局認為，方正電機上述行為涉嫌違反2005年修訂的《證券法》、2019年修訂的《證券法》相關規(guī)定，構成2005年《證券法》及2019年《證券法》相關條款所述違法行為。

另外，牟健作為方正電機時任董事、董秘、財務總監(jiān)、副總經(jīng)理，實施、參與方正電機“三包費”計提、商譽減值測試等會計處理工作，未能保證任職期間公司相關報告真實、準確、完整，涉嫌違反上述《證券法》相關規(guī)定，是公司前述違法行為直接負責的主管人員。

牛銘奎作為方正電機時任董事長、總經(jīng)理，負責公司的經(jīng)營管理，但未勤勉謹慎履行職責，未能保證任職期間公司相關報告真實、準確、完整，涉嫌違反上述《證券法》相關規(guī)定，是公司前述違法行為直接負責的主管人員。

顧一峰作為方正電機時任董事長，負有對公司全面管理的職責，但未勤勉謹慎履行職責，未能保證任職期間公司相關報告真實、準確、完整，涉嫌違反上述《證券法》相關規(guī)定，是公司前述違法行為直接負責的主管人員。

依據(jù)2019年《證券法》相關規(guī)定，浙江證監(jiān)局擬決定對方正電機責令改正，給予警告，并處以400萬元罰款；對牟健、牛銘奎、顧一峰給予警告，并分別處以130萬元、80萬元和70萬元罰款。

對此，方正電機稱，截至目前，公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有序開展，上述事項不會對公司的經(jīng)營及持續(xù)發(fā)展造成重大影響。此次行政處罰最終結果以證監(jiān)會出具的《行政處罰決定書》為準。