每經(jīng)記者 張明雙    每經(jīng)編輯 張海妮    

由于提前確認(rèn)收入、壞賬計(jì)提不準(zhǔn)確等原因，中船應(yīng)急（SZ300527，股價(jià)7.09元，市值68.29億元）及相關(guān)人員此前收到湖北證監(jiān)局警示函。1月16日晚，中船應(yīng)急公告稱對(duì)前述問題進(jìn)行了整改，并更正了前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

經(jīng)公司梳理查證，2022年兩項(xiàng)收入確認(rèn)不準(zhǔn)確導(dǎo)致當(dāng)年合計(jì)增加利潤(rùn)1298.15萬(wàn)元，兩項(xiàng)壞賬計(jì)提事項(xiàng)合計(jì)減少利潤(rùn)金額584.12萬(wàn)元。進(jìn)行追溯調(diào)整后，中船應(yīng)急2022年歸母凈利潤(rùn)減少了694.55萬(wàn)元，由盈利166.43萬(wàn)元變?yōu)樘潛p528.11萬(wàn)元。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，由于上述盈虧性質(zhì)的改變，中船應(yīng)急自2016年上市以來，首次出現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)虧損的情形。

2022年提前確認(rèn)收入3137.24萬(wàn)元

湖北證監(jiān)局警示函顯示，中船應(yīng)急提前確認(rèn)收入涉及兩個(gè)合同。

2021年12月，中船應(yīng)急簽訂了8套應(yīng)急裝備銷售合同，約定交付期限為2022年12月4日之前。實(shí)際上，公司2022年僅通過組織內(nèi)部交驗(yàn)評(píng)審交付了2套，由于客戶基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)度等因素影響，另6套裝備未交付。但公司在未取得客戶現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情況下，對(duì)8套裝備全額確認(rèn)了收入。

因此，公司2022年提前確認(rèn)收入影響金額2442萬(wàn)元，確認(rèn)成本金額1108.95萬(wàn)元，增加利潤(rùn)金額1333.05萬(wàn)元。

2021華20合同是中船應(yīng)急與多個(gè)省份的交通部門簽訂的多批量應(yīng)急交通裝備銷售合同，合同約定交付時(shí)間為120至180天。因客戶未確定發(fā)貨地點(diǎn)，2021華20-1合同、2021華20-5合同裝備暫存公司未發(fā)貨，而公司2022年按合同金額的95%確認(rèn)收入。

因此，公司2022年提前確認(rèn)收入影響金額695.24萬(wàn)元，確認(rèn)成本金額730.14萬(wàn)元，減少利潤(rùn)34.9萬(wàn)元。

由于上述兩個(gè)合同收入確認(rèn)不準(zhǔn)確，中船應(yīng)急2022年提前確認(rèn)收入影響金額3137.24萬(wàn)元，合計(jì)增加利潤(rùn)1298.15萬(wàn)元。

另一方面，財(cái)務(wù)人員在壞賬計(jì)提時(shí)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致公司多計(jì)提壞賬，減少了利潤(rùn)金額。對(duì)部分應(yīng)收債權(quán)，公司應(yīng)按照評(píng)估決議采取單項(xiàng)計(jì)提壞賬，計(jì)提比例20%，但財(cái)務(wù)人員按照賬齡計(jì)提壞賬1192.79萬(wàn)元，多計(jì)提壞賬536.62萬(wàn)元，減少利潤(rùn)金額536.62萬(wàn)元；對(duì)天津旺華科技發(fā)展有限公司的應(yīng)收債權(quán)賬齡分類錯(cuò)誤，多計(jì)提壞賬47.50萬(wàn)元，減少利潤(rùn)金額47.50萬(wàn)元。兩項(xiàng)壞賬計(jì)提事項(xiàng)合計(jì)減少利潤(rùn)金額584.12萬(wàn)元。

1月16日，中船應(yīng)急對(duì)上述事項(xiàng)造成的會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯調(diào)整，2022年?duì)I業(yè)收入減少3137.24萬(wàn)元，更正為16.58億元；2022年凈利潤(rùn)減少694.55萬(wàn)元，由1248.52萬(wàn)元調(diào)整為553.97萬(wàn)元，歸母凈利潤(rùn)則由盈利166.43萬(wàn)元調(diào)整為虧損528.11萬(wàn)元，出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的改變。

由此，中船應(yīng)急自2016年上市以來，首次出現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)虧損的情形。記者注意到，進(jìn)入2023年以后，中船應(yīng)急的業(yè)績(jī)進(jìn)一步下滑，公司2023年三季報(bào)顯示，前三季度歸母凈利潤(rùn)虧損2.14億元，同比下降9299.07%。

為關(guān)聯(lián)方保管資金逾一年才補(bǔ)充披露

湖北證監(jiān)局警示函還顯示公司涉及信息披露方面的違規(guī)。

2023年10月25日，中船應(yīng)急公告，補(bǔ)充確認(rèn)無償保管湖北興舟實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱興舟公司）1800萬(wàn)元事項(xiàng)，并授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理層根據(jù)協(xié)議約定辦理后續(xù)歸還事宜。興舟公司為中船應(yīng)急第二大股東的全資子公司，而第二大股東及中船應(yīng)急的實(shí)際控制人均為中國(guó)船舶集團(tuán)有限公司，本次事項(xiàng)形成關(guān)聯(lián)往來。

然而，涉及上述1800萬(wàn)元的《資金無償保管協(xié)議》簽訂時(shí)間為2022年6月，中船應(yīng)急未將該筆資金情況作為關(guān)聯(lián)交易履行審議程序及信息披露，直到一年多后，2023年10月才對(duì)該關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了補(bǔ)充確認(rèn)。中船應(yīng)急對(duì)此立查立改，已于2023年12月13日將該筆代管資金1800萬(wàn)元全部歸還興舟公司。

另外，中船重工集團(tuán)應(yīng)急科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)急科技）為公司控股股東的控股子公司，中船應(yīng)急持有其42.3%股份，自應(yīng)急科技成立以來，公司一直為其員工代付社保費(fèi)用，應(yīng)急科技已于2023年9月償還了代付款項(xiàng)。

中船應(yīng)急表示，應(yīng)急科技由控股股東委托公司全權(quán)代管，員工均為公司派駐，但由于應(yīng)急科技始終未實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)，因此未開通社保功能，員工社保關(guān)系仍在公司，公司2018年至2023年6月合計(jì)代付社保費(fèi)用383.66萬(wàn)元，公司在現(xiàn)場(chǎng)檢查后進(jìn)行了整改，應(yīng)急科技已于2023年9月償還了全部代付社保費(fèi)用。

除代付社保費(fèi)用外，中船應(yīng)急還為應(yīng)急科技代付19.81萬(wàn)元開辦費(fèi)；在應(yīng)急科技全面接管“中船重工（赤壁）國(guó)際災(zāi)害體驗(yàn)城建設(shè)項(xiàng)目”之前，中船應(yīng)急原擬自行建設(shè)該項(xiàng)目，項(xiàng)目前期投入費(fèi)用629.56萬(wàn)元。應(yīng)急科技均已向中船應(yīng)急歸還或支付上述費(fèi)用。

2023年8月，中船應(yīng)急決定注銷無實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的應(yīng)急科技，并于當(dāng)年12月完成注銷。

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