每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 文多    

2月20日，上交所對(duì)ST海越（即海越能源，SH600387，股價(jià)4.95元，市值23.17億元）下發(fā)《紀(jì)律處分決定書》。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，此前ST海越曾被浙江證監(jiān)局兩次出具《警示函》，涉及到公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用和營(yíng)業(yè)收入錯(cuò)報(bào)等情形。此外，上交所提及，ST海越7次延期回復(fù)上交所《問詢函》，明顯超出核查回復(fù)的合理期限。

上交所決定對(duì)ST海越、控股股東銅川匯能鑫能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱銅川匯能鑫）、時(shí)任董事長(zhǎng)兼財(cái)務(wù)總監(jiān)王彬、時(shí)任總經(jīng)理程志偉予以公開譴責(zé)，對(duì)時(shí)任總經(jīng)理、董事會(huì)秘書曾佳予以通報(bào)批評(píng)。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確

2023年6月和10月，ST海越兩次公告稱，收到浙江證監(jiān)局的《行政監(jiān)管措施決定書》。由于非經(jīng)營(yíng)性資金占用未及時(shí)披露和財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，浙江證監(jiān)局兩次對(duì)ST海越下發(fā)《警示函》。

2021年和2022年，ST海越將資金通過供應(yīng)商劃轉(zhuǎn)至控股股東銅川匯能鑫及其關(guān)聯(lián)方，構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。其中，2021年度占用累計(jì)發(fā)生金額2.25億元，2022年度占用累計(jì)發(fā)生金額6.88億元。

同時(shí)，ST海越未按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)對(duì)公司2022年部分貿(mào)易業(yè)務(wù)采取凈額法確認(rèn)收入，導(dǎo)致公司2022年一季報(bào)、半年報(bào)、三季報(bào)存在營(yíng)業(yè)收入錯(cuò)報(bào)的情形。

2023年4月，ST海越公告稱，其對(duì)公司在相關(guān)經(jīng)銷業(yè)務(wù)中的身份是主要責(zé)任人還是代理人進(jìn)行深入分析判斷，據(jù)此對(duì)涉及的2022年一季度、2022年半年度、2022年三季度相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行更正。

ST海越對(duì)其2022年一季度報(bào)告、半年度報(bào)告、三季度報(bào)告分別調(diào)減營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本10.40億元、30.21億元、40.09億元，營(yíng)業(yè)收入調(diào)整金額占更正后金額的比例分別為 78.55%、97.36%、79.39%，營(yíng)業(yè)成本調(diào)整金額占更正后金額的比例分別為82.72%、102.09%、82.90%。

ST海越對(duì)其2021年第三季度報(bào)告、2021年年度報(bào)告、2022年半年度報(bào)告、2022年第三季度報(bào)告、2022年年度報(bào)告的營(yíng)業(yè)收入等科目也有調(diào)整。

此外，2023年5月，上交所對(duì)ST海越發(fā)出《關(guān)于2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函》，要求ST海越于收到問詢函之日起10個(gè)交易日內(nèi)披露對(duì)問詢函的回復(fù)，同時(shí)按要求對(duì)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂和披露。但ST海越7次延期回復(fù)問詢函，遲至2023年7月22日才披露對(duì)問詢函的回復(fù)公告。

嚴(yán)重影響投資者知情權(quán)

“綜上，公司發(fā)生多筆非經(jīng)營(yíng)性資金占用，多期定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，且未及時(shí)回復(fù)定期報(bào)告監(jiān)管問詢函，嚴(yán)重影響投資者知情權(quán)。”上交所表示。

值得注意的是，ST海越及相關(guān)人員也對(duì)上述情形進(jìn)行了申辯。

關(guān)于資金占用，ST海越提出，資金占用系控股股東利用其控制地位蓄意實(shí)施，方式隱蔽，ST海越不存在配合控股股東實(shí)施違法行為的主觀故意。資金占用發(fā)生后，ST海越積極協(xié)調(diào)控股股東籌措資金并歸還，沒有造成上市公司損失。

對(duì)此，上交所認(rèn)為，關(guān)于資金占用事項(xiàng)，根據(jù)聽證及異議回復(fù)情況，ST海越時(shí)任董事長(zhǎng)兼財(cái)務(wù)總監(jiān)王彬、總經(jīng)理程志偉明確承認(rèn)主導(dǎo)實(shí)施資金占用違規(guī)，所涉金額巨大，相關(guān)違規(guī)事實(shí)清楚，情節(jié)嚴(yán)重。根據(jù)相關(guān)證據(jù)材料，資金占用款項(xiàng)經(jīng)由ST海越相關(guān)部門、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等審批通過，ST海越所稱對(duì)資金占用不知情、相關(guān)責(zé)任人無主觀故意等異議理由不能成立。

“公司前期已因資金占用違規(guī)被本所實(shí)施紀(jì)律處分，公司、控股股東及有關(guān)責(zé)任人未采取有效措施予以整改，控股股東長(zhǎng)期占用公司資金，導(dǎo)致公司被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，嚴(yán)重?fù)p害上市公司及中小投資者利益，占用資金已歸還、采取整改措施等情節(jié)不足以減輕違規(guī)行為產(chǎn)生的不良影響，不予采納。”上交所表示。

關(guān)于資金占用事項(xiàng)，王彬、曾佳提出，為解決控股股東借款歸還問題，在不損害上市公司利益的前提下形成非經(jīng)營(yíng)性資金占用，其已經(jīng)積極督促控股股東完成占用資金歸還，并已采取更換財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、配合調(diào)查、開展專項(xiàng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)、內(nèi)部提醒等補(bǔ)救措施。曾佳還提出，資金占用發(fā)生期間其僅擔(dān)任公司董事會(huì)秘書，在其職責(zé)范圍內(nèi)不知悉、未參與審批資金占用事項(xiàng)。

對(duì)此，上交所表示：“考慮到資金占用事項(xiàng)主要發(fā)生于曾佳擔(dān)任董事會(huì)秘書期間，時(shí)任董事長(zhǎng)兼財(cái)務(wù)總監(jiān)王彬、總經(jīng)理程志偉對(duì)資金占用事項(xiàng)承擔(dān)主要責(zé)任，對(duì)其相關(guān)異議理由予以酌情采納。”

此外，針對(duì)ST海越提出的“公司新開展部分貿(mào)易業(yè)務(wù)前期出現(xiàn)信息溝通不充分的情況”“為保證問詢函回復(fù)的準(zhǔn)確性和完整性，未及時(shí)披露相關(guān)回復(fù)”等申辯理由，上交所未予以采納。