每經(jīng)記者 黃小聰    每經(jīng)編輯 肖芮冬    

近日，基金2023年報(bào)披露完畢，從年報(bào)的相關(guān)費(fèi)用來(lái)看，2023年基金的管理費(fèi)、托管費(fèi)同比有所下降，而包括審計(jì)費(fèi)在內(nèi)的其他費(fèi)用同比小幅上升。

值得注意的是，部分基金在改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所之后，審計(jì)費(fèi)用變化非常明顯。有的迷你基金審計(jì)費(fèi)同比大幅下降達(dá)80%，有的基金則小幅上升。

此外，部分基金公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)從外資會(huì)計(jì)所改聘內(nèi)資會(huì)計(jì)所。據(jù)記者進(jìn)一步了解，其背后原因多種多樣，同時(shí)在審計(jì)過(guò)程中，還遇到了一些新的問(wèn)題。

審計(jì)費(fèi)用有的超過(guò)百萬(wàn)元，有的僅2000元

猶記得去年下半年，基金行業(yè)啟動(dòng)了費(fèi)率改革，基金管理費(fèi)、托管費(fèi)等紛紛下降，除了這幾個(gè)主要的費(fèi)用，基金還涉及到一些其他費(fèi)用，比如基金審計(jì)、信披等費(fèi)用。

一般而言，基金審計(jì)、信披等費(fèi)用相對(duì)比較穩(wěn)定。Wind數(shù)據(jù)顯示，基金的其他費(fèi)用從2022年的26.23億元小幅增長(zhǎng)到2023年的28.58億元，其中審計(jì)費(fèi)用從2022年的約10.5億元上升至2023年的約11.3億元。

與此同時(shí)，公募基金規(guī)模從2022年底的約26萬(wàn)億元增至2023年底的約27.6萬(wàn)億元?？梢钥闯?，隨著基金規(guī)模的變化，相關(guān)費(fèi)用也發(fā)生了相關(guān)變化。

不過(guò)如果具體到公司和產(chǎn)品上，每家公司的情況又不太一樣?！睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》（以下簡(jiǎn)稱每經(jīng)）記者注意到，單只基金審計(jì)費(fèi)用超過(guò)20萬(wàn)元的大多是REITs產(chǎn)品。比如中金普洛斯REIT年報(bào)顯示，2023年的審計(jì)費(fèi)用超過(guò)170萬(wàn)元。

而東?；鹌煜碌亩嘀划a(chǎn)品，2023年的審計(jì)費(fèi)用在2000元~3000元，比如東海核心價(jià)值、東海美麗中國(guó)等，2023年的審計(jì)費(fèi)用均為2000元。這些產(chǎn)品的規(guī)?；旧隙急容^小，且相比于2022年的審計(jì)費(fèi)用出現(xiàn)大幅下降。

部分基金改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，審計(jì)費(fèi)用大降

值得注意的是，部分基金公司還進(jìn)行了改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的操作，而在改聘之后，審計(jì)費(fèi)發(fā)生了明顯的變化。

典型的如北信瑞豐基金。該基金公司在今年初將原來(lái)的普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），改聘為上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）和致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

而在改聘之后，2023年報(bào)顯示，多只基金的審計(jì)費(fèi)用出現(xiàn)了大幅下降。以北信瑞豐研究精選為例，2023年報(bào)顯示，該基金應(yīng)支付會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)為8000元；而回看2022年報(bào)，該基金的審計(jì)費(fèi)用為4萬(wàn)元，同比下降80%。

值得一提的是，該基金2022年底的規(guī)模僅有約111萬(wàn)元，2023年底的規(guī)模也僅有約78萬(wàn)元。

再看規(guī)模僅有1000多萬(wàn)元的北信瑞豐量化優(yōu)選，審計(jì)費(fèi)用也從2022年的4萬(wàn)元降至2023年的1萬(wàn)元。

眾所周知，基金的審計(jì)費(fèi)用是從基金財(cái)產(chǎn)中扣除，假設(shè)一只基金規(guī)模僅有100萬(wàn)元，審計(jì)費(fèi)用達(dá)4萬(wàn)元的話，那么在不考慮其他因素的情況下，對(duì)于基金凈值的影響就高達(dá)4%。

一位基金業(yè)內(nèi)人士也表示：“審計(jì)費(fèi)用一般跟規(guī)模有關(guān)，各家又不太一樣，靈活度比較高，主要看各家談的情況，但是不會(huì)因?yàn)榛鹨?guī)模小就減免，基本上都有最低收費(fèi)，這可能對(duì)迷你基金會(huì)有比較明顯的影響。”

而在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選擇上，上述基金業(yè)內(nèi)人士表示：“一般還是會(huì)找大所，公信力強(qiáng)一些。當(dāng)然有的也會(huì)找小所，可能便宜一點(diǎn)。”

改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)遇到新問(wèn)題

不過(guò)據(jù)每經(jīng)記者進(jìn)一步了解，有些基金公司改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)，從外資會(huì)計(jì)所轉(zhuǎn)到內(nèi)資會(huì)計(jì)所，也并不是出于降低審計(jì)費(fèi)用的考慮。

另一位基金公司人士向記者坦言：“主要是我們有這方面的要求，要逐步從外資會(huì)計(jì)所轉(zhuǎn)向內(nèi)資的會(huì)計(jì)所。在過(guò)程中，我們也碰到了一些問(wèn)題。比如一些內(nèi)資會(huì)計(jì)所，在公募的審計(jì)上可能經(jīng)驗(yàn)還不多，人員配備也不夠，服務(wù)上也有欠缺，這就會(huì)導(dǎo)致成本反而會(huì)有所上升。”

記者也注意到，該公司部分產(chǎn)品改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所之后，在規(guī)模沒(méi)有增長(zhǎng)的情況下，審計(jì)費(fèi)用反而有小幅上升，主要是因?yàn)閷徲?jì)人員成本有所增加的原因。

此外，還有幾種情況也會(huì)出現(xiàn)基金改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況，比如有的是集團(tuán)旗下的公司，如果集團(tuán)的審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)生變化，一般會(huì)保持一致。

還有的基金公司人士表示：“我們更換的原因主要是，之前有要求一家審計(jì)機(jī)構(gòu)服務(wù)的年限不能太長(zhǎng)。”

而滬上一家基金公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所則是因?yàn)楣境隽诵碌恼袠?biāo)管理規(guī)定，因此需要公開(kāi)重新招標(biāo)。

總的來(lái)說(shuō)，各家基金公司改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)背后的原因不太一樣。不過(guò)具體到審計(jì)費(fèi)用上，多家基金公司人士都向記者坦言：“主要根據(jù)規(guī)模劃?rùn)n，每檔一個(gè)（費(fèi)用）標(biāo)準(zhǔn)。比如低于5000萬(wàn)元的一檔，2億~5億元規(guī)模的一檔，類似這樣。但這個(gè)是框架協(xié)議，具體執(zhí)行的時(shí)候還會(huì)根據(jù)情況確定最后的費(fèi)用。”

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