每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 董興生    

4月17日，北交所對云創(chuàng)數(shù)據(jù)（BJ835305，股價11.23元，市值15億元）下發(fā)《年報問詢函》。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，云創(chuàng)數(shù)據(jù)在北交所上市后盈利能力持續(xù)下滑并連續(xù)兩年虧損。2021年至2023年，云創(chuàng)數(shù)據(jù)的營業(yè)收入分別為4.77億元、3.75億元和2.96億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為6602.24萬元、-1480.22萬元和-6012.04萬元。

圖片來源：財報截圖

“從細分業(yè)務(wù)看，公司大數(shù)據(jù)智能處理業(yè)務(wù)、大數(shù)據(jù)存儲業(yè)務(wù)收入上市后均呈持續(xù)下滑趨勢。”北交所稱。

被問及前期已披露文件是否充分提示業(yè)績大幅下滑風險

對于業(yè)績下滑，云創(chuàng)數(shù)據(jù)在2023年年報中解釋稱：“主要系報告期內(nèi)公司積極應(yīng)對國內(nèi)市場變化，在業(yè)務(wù)拓展方面針對回款周期較長、回款條款不理想客戶，進行了主動收縮調(diào)整和優(yōu)化，并且新產(chǎn)品研發(fā)并形成規(guī)模化市場需要一定周期所致。”

對此，北交所要求云創(chuàng)數(shù)據(jù)結(jié)合近年行業(yè)發(fā)展、主要客戶及供應(yīng)商變動、收入結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)模式變化、成本費用控制、收入確認等因素，詳細分析公司上市后盈利能力持續(xù)下滑的原因及合理性，經(jīng)營情況是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異。

“說明公司主營業(yè)務(wù)盈利能力是否與公發(fā)審核報告期相比存在重大變化，前期已披露文件是否充分提示業(yè)績大幅下滑風險。”北交所稱。

值得注意的是，云創(chuàng)數(shù)據(jù)在2023年年報中披露了其會計估計變更。對于壞賬的計提，云創(chuàng)數(shù)據(jù)上調(diào)了短賬齡應(yīng)收賬款壞賬計提比例，下調(diào)了長賬齡應(yīng)收賬款壞賬計提比例。

具體而言，云創(chuàng)數(shù)據(jù)將1年以內(nèi)應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率從3%上調(diào)至6%，1至2年賬齡的從10%上調(diào)至15%，2至3年賬齡的保持25%不變，3至4年賬齡的由50%下調(diào)到35%、4至5年賬齡的由80%下調(diào)到70%。調(diào)整后，2023年云創(chuàng)數(shù)據(jù)的信用減值損失計提增加631.39萬元。

對此，北交所要求云創(chuàng)數(shù)據(jù)逐筆說明3年及以上賬齡且金額大于100萬的應(yīng)收賬款的情況，包括欠款方名稱、經(jīng)營情況、償債能力、是否被列為失信被執(zhí)行人、是否進入破產(chǎn)程序、是否與公司、大股東、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、款項形成業(yè)務(wù)背景、合同約定還款時間、逾期情況、公司未計提單項減值準備的具體依據(jù)。

被問及是否存在滯銷存貨轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)情況

2023年底，云創(chuàng)數(shù)據(jù)的存貨余額2.06億元，同比增長30.44%。對于存貨的增長，云創(chuàng)數(shù)據(jù)解釋稱，系公司在云創(chuàng)智能云平臺、大數(shù)據(jù)智算中心等項目的建設(shè)投入所致。

從明細科目上看，云創(chuàng)數(shù)據(jù)的部分存貨明細科目變化較大。其中，原材料1.46億元，較上期末減少6.55%，原材料計提跌價準備205.35萬元，較上期末增長1878.84%；存貨中庫存商品4752.54萬元，較上年期末增長809.45%，計提跌價準備2110.95元，上期未計提跌價準備。

對此，北交所要求云創(chuàng)數(shù)據(jù)結(jié)合在手訂單需求、市場對服務(wù)器產(chǎn)品的需求變化情況，說明公司原材料存貨是否存在滯銷情況；結(jié)合原材料價波動情況等說明出現(xiàn)減值跡象的時點，說明本報告期內(nèi)原材料減值計提大幅增長的原因，是否存在以前年度減值計提不充分的情形；當前減值計提是否充分，未來是否存在大幅計提減值的風險。

值得注意的是，2023年，云創(chuàng)數(shù)據(jù)存貨轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（電子設(shè)備）、無形資產(chǎn)（軟件）金額分別為2127.17萬元、1543.82萬元，轉(zhuǎn)入金額占相關(guān)資產(chǎn)期末賬面價值的36.27%、48.60%。

對此，北交所要求云創(chuàng)數(shù)據(jù)逐筆補充披露近3年存貨轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的明細情況，包括但不限于轉(zhuǎn)入商品類別、具體型號、轉(zhuǎn)入前資產(chǎn)原值及減值計提情況、庫齡、轉(zhuǎn)入后折舊攤銷情況、轉(zhuǎn)入前后用途變化、轉(zhuǎn)入后資產(chǎn)使用情況。

“結(jié)合前述信息說明是否存在滯銷存貨轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的情況；說明在存貨周轉(zhuǎn)率持續(xù)下滑的情況下，公司存貨大額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的原因及合理性，相關(guān)轉(zhuǎn)換是否符合《企業(yè)會計準則》規(guī)定。”北交所稱。

此外，北交所還對云創(chuàng)數(shù)據(jù)的研發(fā)費用、管理費用、遞延所得稅資產(chǎn)等科目進行了問詢。

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