每經(jīng)記者 許立波    每經(jīng)編輯 文多    

4月17日盤后，海利生物公告稱，因多期財務(wù)報告中存在信息披露不準(zhǔn)確問題，上海證券交易所已對公司及相關(guān)責(zé)任人作出紀(jì)律處分決定。

公告顯示，海利生物在其2023年半年報及以前的多份財報中存在明顯的會計和信息披露錯誤。海利生物時任董事長張海明、時任總經(jīng)理陳曉以及時任財務(wù)總監(jiān)林群，均因未能勤勉盡責(zé)確保信息準(zhǔn)確性而被通報批評。另外，海利生物時任董事長張悅也被上交所予以監(jiān)管警示。

多份財報出現(xiàn)信披差錯

根據(jù)中國證監(jiān)會上海監(jiān)管局此前查明的事實(shí)及相關(guān)公告，海利生物在信披方面，有關(guān)責(zé)任人在履職方面，存在以下違規(guī)行為：

一是2023年上半年，海利生物出售全資子公司山東海利生物制品有限公司和上海彩音生物科技有公司100%股權(quán)，清算、注銷全資子公司上海牧海生物科技有限公司，在合并層面把部分處置收益直接計入未分配利潤，未計入投資收益，造成2023年半年報披露投資收益少計4390.56萬元，占當(dāng)期記載利潤總額的88.47%。此外，海利生物未將上述三筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生的投資收益計入非經(jīng)常性損益，造成2023年半年報披露扣非后凈利潤多計713.17萬元，占當(dāng)期報告記載扣非后凈利潤的20.92%。

二是2023年上半年，海利生物子公司楊凌金海生物技術(shù)有限公司（以下簡稱楊凌金海）向天康生物制藥有限公司（以下簡稱天康制藥）協(xié)議轉(zhuǎn)讓兩項技術(shù)，并確認(rèn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元。截至2023年9月28日，上述兩項技術(shù)資料尚未交付天康制藥使用，但海利生物卻在2023年半年報中提前確認(rèn)了該筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，造成披露營業(yè)收入多計900萬元，影響利潤總額多計900萬元，占當(dāng)期報告記載利潤總額的18.13%。

三是2021年半年報，海利生物披露財務(wù)費(fèi)用少計關(guān)聯(lián)方借款利息327.40萬元，占當(dāng)期報告記載利潤總額的11.40%。三季報，公司披露財務(wù)費(fèi)用時又少計關(guān)聯(lián)方借款利息635.05萬元，占當(dāng)期報告記載利潤總額的14.74%。

類似的錯誤還多次發(fā)生在2022年披露的各期財報中。公告顯示，2022年一季報，海利生物披露財務(wù)費(fèi)用少計關(guān)聯(lián)方借款利息295.50萬元，占當(dāng)期報告記載利潤總額的22.70%。半年報中，公司披露財務(wù)費(fèi)用少計關(guān)聯(lián)方借款利息558.33萬元，占當(dāng)期報告記載利潤總額的16.03%。三季報，公司披露財務(wù)費(fèi)用少計關(guān)聯(lián)方借款利息715.13萬元，占當(dāng)期報告記載利潤總額的14.51%。

此外，海利生物還調(diào)整2020年至2022年年報中部分前五大客戶的銷售金額和比例。

2023年10月28日，海利生物披露關(guān)于上述問題的差錯更正公告，至此這一系列會計和信息披露錯誤才得以糾正。

現(xiàn)任董事長張海明等三人被通報批評

監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對海利生物的信披錯誤問題進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處分決定時表示，定期報告是投資者關(guān)注的事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則對當(dāng)期財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并披露。

海利生物多期定期報告披露的財務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，上述行為違反了《股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。

責(zé)任人方面，時任董事長張海明作為公司主要負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人，時任總經(jīng)理陳曉作為公司經(jīng)營管理的具體負(fù)責(zé)人，時任財務(wù)總監(jiān)林群作為公司財務(wù)事項的具體負(fù)責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對其任期內(nèi)公司的違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

盡管海利生物及有關(guān)責(zé)任人對于紀(jì)律處分事項曾提出過申辯，但并未得到上交所的采納。鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，上交所決定對上述3位責(zé)任人以通報批評。

另外，上交所也于同日出具了《關(guān)于對上海海利生物技術(shù)股份有限公司有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定》，該決定指出，針對海利生物2021年半年報、2021年三季報、2022年一季報中，公司多次披露財務(wù)費(fèi)用少計關(guān)聯(lián)方借款利息的違規(guī)事項，上交所已對公司及相關(guān)責(zé)任人作出紀(jì)律處分決定。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定，時任董事長張悅作為公司主要負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人，未勤勉盡責(zé)，對其任期內(nèi)公司的違規(guī)行為也負(fù)有一定責(zé)任。鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，上交所決定對張悅予以監(jiān)管警示。

Wind信息顯示，張海明目前任公司董事長職務(wù)，本屆任期從2022年5月至今，張海明還曾于2014年12月至2021年5月任公司董事長；陳曉自2015年12月至今一直擔(dān)任公司董事；張悅則曾于2021年5月25日至2022年5月20日任公司董事長。另據(jù)海利生物首次公開發(fā)行股票招股說明書，張海明與張悅為父女關(guān)系，陳曉為張悅的配偶。

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