每經(jīng)記者 夏冰    每經(jīng)編輯 董興生    

4月23日，*ST碳元（即碳元科技 SH603133，股價(jià)2.43元，市值5.08億元）公告稱，公司于4月22日收到上海證券交易所下發(fā)的《關(guān)于碳元科技股份有限公司2023年年度報(bào)告編制及審計(jì)事項(xiàng)的工作函》（下稱《工作函》）。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，4月23日，*ST碳元股價(jià)繼續(xù)一字跌停，跌停價(jià)為2.43元，創(chuàng)歷史新低，而這也是公司自4月3日跌停起迄今為止的第13個(gè)跌停板。

4月23日，公司控股股東、實(shí)際控制人徐世中在對(duì)《碳元科技股份有限公司關(guān)于股票交易嚴(yán)重異常波動(dòng)的詢證函》的回復(fù)中稱:不存在涉及公司的應(yīng)披露而未披露的重大信息，不存在買賣公司股票的情形。

上交所：公司應(yīng)高度重視2023年年報(bào)的編制和披露工作

《工作函》稱，3月18日、4月12日，公司分別披露2023年年度報(bào)告編制及審計(jì)進(jìn)展情況的公告，稱主營業(yè)務(wù)收入扣除事項(xiàng)尚存在不確定性，尚無法預(yù)計(jì)2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見類型。鑒于公司股票已被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，2023年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、營業(yè)收入扣除事項(xiàng)及財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見類型對(duì)公司股票是否觸及終止上市影響重大，根據(jù)上交所《股票上市規(guī)則》第13.1.1條等有關(guān)規(guī)定，上交所對(duì)公司提出如下監(jiān)管要求：

第一，要求公司應(yīng)當(dāng)高度重視2023年年報(bào)的編制和披露工作，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)則要求，依規(guī)合理確認(rèn)公司營業(yè)收入，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，保障投資者知情權(quán)。

第二，請(qǐng)公司逐條對(duì)照《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第2號(hào)—業(yè)務(wù)辦理》附件第七號(hào)《財(cái)務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》等有關(guān)規(guī)定，依規(guī)合理判斷公司2023年確認(rèn)的業(yè)務(wù)收入是否屬于與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入，對(duì)與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入予以扣除，確保相關(guān)信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第三，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司營業(yè)收入扣除事項(xiàng)進(jìn)行全面、審慎、盡職的核查，依規(guī)發(fā)表專項(xiàng)核查意見；就涉及常德分公司開展的柔性屏組業(yè)務(wù)和穿戴業(yè)務(wù)、保定大商能源科技有限公司等形成的收入是否屬于未形成或難以形成穩(wěn)定業(yè)務(wù)模式的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，公司銷售散熱膜等形成的收入是否具有偶發(fā)性、臨時(shí)性的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入等問題，充分說明判斷依據(jù)。

第四、年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)則要求，保持合理的職業(yè)懷疑，實(shí)施充分的審計(jì)程序，審慎評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格履行質(zhì)量控制復(fù)核制度，充分關(guān)注公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及持續(xù)經(jīng)營能力的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，就公司財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。

上交所要求公司、全體董監(jiān)高和年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)本著對(duì)全體投資者負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真落實(shí)本工作函要求，公司依規(guī)履行信息披露義務(wù)，年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所切實(shí)履行中介機(jī)構(gòu)職責(zé)。同時(shí)，要求年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司營業(yè)收入扣除事項(xiàng)進(jìn)行全面、審慎、盡職的核查，依規(guī)發(fā)表專項(xiàng)核查意見。

公司預(yù)計(jì)連續(xù)五年虧損

記者注意到，*ST碳元的主營業(yè)務(wù)包括石墨材料、玻璃及陶瓷蓋板和建筑五恒系統(tǒng)的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售及安裝。主要產(chǎn)品為高導(dǎo)熱石墨膜、超薄熱管和超薄均熱板系列產(chǎn)品。

此前的4月19日，*ST碳元曾發(fā)布公司股票可能被終止上市的第六次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

在公告中，*ST碳元稱，根據(jù)目前審計(jì)進(jìn)展情況，公司預(yù)計(jì)連續(xù)五年虧損，且預(yù)計(jì)截至2023年12月31日，公司流動(dòng)資產(chǎn)約1.57億元，流動(dòng)負(fù)債約1.99億元，流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債，且二者差額相較2022年末差額擴(kuò)大。目前，審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)程序尚未完結(jié)，具體情況最終以審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。

另外，對(duì)于公司的股票交易異常波動(dòng)，4月23日，*ST碳元也發(fā)布異動(dòng)公告稱，公司正有序推進(jìn)2023年年度報(bào)告編制及審計(jì)工作，審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)程序尚未完結(jié)，主營業(yè)務(wù)收入扣除事項(xiàng)正在審核中，相關(guān)事項(xiàng)尚存在不確定性。

*ST碳元稱，因公司2022年度經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤(rùn)均為負(fù)值且扣除與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營業(yè)收入低于1億元，公司股票已自2023年4月28日起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。若公司2023年度經(jīng)審計(jì)的扣除與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營業(yè)收入低于1億元或出現(xiàn)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第9.3.11條規(guī)定情形的，公司股票將面臨被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。

封面圖片來源：視覺中國-VCG41157428029