每經(jīng)編輯 段煉    

連續(xù)三年財(cái)報(bào)造假，甚至有的年份虛增利潤(rùn)比例超過(guò)100%，如今處罰來(lái)了！

12月29日，ST恒久（002808）公告，2024年12月27日，公司及相關(guān)責(zé)任人收到江蘇證監(jiān)局《行政處罰事先告知書(shū)》。

經(jīng)查明，恒久科技（即ST恒久）披露的《2019年年度報(bào)告》《2020年年度報(bào)告》《2021年半年度報(bào)告》《2021年年度報(bào)告》存在虛假記載，其中2020年其虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額分別占公司當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額的38.14%、103.96%。

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為此，恒久科技及3名責(zé)任人擬被警告，并處以350萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的罰款；另外恒久科技董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和實(shí)際控制人余榮清將被市場(chǎng)禁入5年，時(shí)任恒久科技造假具體子公司閩保信息總經(jīng)理的林章威，將被市場(chǎng)禁入3年。?? ?

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值得注意的是，恒久科技上述各期存在虛假記載財(cái)報(bào)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，均為永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），其對(duì)上述三年年報(bào)均出具了“標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告。后續(xù)永拓所及相關(guān)會(huì)計(jì)師會(huì)否被處罰，值得關(guān)注。

為完成業(yè)績(jī)對(duì)賭財(cái)務(wù)造假

有年份虛增利潤(rùn)超過(guò)100%

2019年11月，恒久科技完成對(duì)福建省閩保信息技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱閩保信息）71.26%股權(quán)的收購(gòu)并將其納入合并報(bào)表范圍。

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經(jīng)查明，為完成業(yè)績(jī)承諾，2019年下半年，閩保信息及其全資子公司湖南超互信息技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱湖南超互）在與貴州銀達(dá)匯智大數(shù)據(jù)應(yīng)用有限公司（現(xiàn)名稱變更為南昌銀達(dá)匯智大數(shù)據(jù)應(yīng)用有限公司，以下簡(jiǎn)稱貴州銀達(dá)）簽署的合同未實(shí)際履行的情況下，通過(guò)制作虛假驗(yàn)收材料和偽造項(xiàng)目回款等方式虛增當(dāng)年的收入和利潤(rùn)。

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2020年下半年，閩保信息在與鴻達(dá)興業(yè)及其全資子公司內(nèi)蒙古中谷礦業(yè)有限責(zé)任公司簽署的合同未實(shí)際履行的情況下，通過(guò)福州思賢銘江商務(wù)信息咨詢有限公司、杭州正杰信息技術(shù)有限公司、南京威正智生信息科技有限公司、貴州銀達(dá)、湖南超互等5家供應(yīng)商的配合，制作虛假驗(yàn)收材料、采購(gòu)合同和偽造項(xiàng)目回款等，虛增當(dāng)年的收入和利潤(rùn)，以及虛增2021年度的成本。

2021年上半年，在未開(kāi)展真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，閩保信息通過(guò)虛構(gòu)其與鴻達(dá)興業(yè)的技術(shù)開(kāi)發(fā)合同和驗(yàn)收材料，虛增上半年的收入和利潤(rùn)。

上述行為導(dǎo)致恒久科技披露的《2019年年度報(bào)告》《2020年年度報(bào)告》《2021年半年度報(bào)告》《2021年年度報(bào)告》存在虛假記載。

其中，2019年虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額各1400萬(wàn)元，分別占公司當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額的4.43%、47.48%；2020年虛增營(yíng)業(yè)收入1.86億元、利潤(rùn)總額3860.43萬(wàn)元，分別占公司當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額的38.14%、103.96%。

2021年上半年，虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額各1754.72萬(wàn)元，分別占公司當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額的11.86%、123.56%；2021年，虛增營(yíng)業(yè)成本1348.74萬(wàn)元，虛減利潤(rùn)總額1348.74萬(wàn)元，分別占公司當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額絕對(duì)值的6.07%和7.49%。

公司被罰800萬(wàn)元

董事長(zhǎng)被罰1000萬(wàn)元

江蘇證監(jiān)局認(rèn)為，恒久科技作為信息披露義務(wù)人，未依法真實(shí)披露相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致披露的相關(guān)定期報(bào)告存在虛假記載。

恒久科技董事長(zhǎng)、總經(jīng)理余榮清，全面負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)管理，是公司信息披露事務(wù)的主要負(fù)責(zé)人，理應(yīng)全面掌握閩保信息的經(jīng)營(yíng)情況，持續(xù)跟蹤關(guān)注閩保信息規(guī)范整合及業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況，但其未能有效管控、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和阻止閩保信息2019年的財(cái)務(wù)造假行為，且無(wú)證據(jù)表明其已勤勉盡責(zé)；知悉閩保信息2020年和2021年的財(cái)務(wù)造假行為，并連續(xù)3年簽署了存在虛假記載的4期定期報(bào)告。

時(shí)任閩保信息總經(jīng)理林章威，全面負(fù)責(zé)閩保信息的經(jīng)營(yíng)管理，主導(dǎo)、策劃、指揮、實(shí)施了閩保信息系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假行為，且造假期間長(zhǎng)、涉及金額大，雖未擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)，但其行為與上市公司信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系。

恒久科技財(cái)務(wù)總監(jiān)馮芬蘭，具體負(fù)責(zé)恒久科技財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)閩保信息財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行跟蹤、關(guān)注和審核是其基本職責(zé)，但其未能在履職過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)和阻止閩保信息2019年的財(cái)務(wù)造假行為，且無(wú)證據(jù)表明其已勤勉盡責(zé)；明知恒久科技2020年年度報(bào)告和2021年半年度報(bào)告涉及的鴻達(dá)興業(yè)項(xiàng)目存在重大異常時(shí)，未能履行財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)及時(shí)識(shí)別、阻止信息披露違法行為的發(fā)生，并連續(xù)3年簽署了存在虛假記載的4期定期報(bào)告。

以上三人是恒久科技信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。自恒久科技上市以來(lái)，余榮清一直為公司實(shí)際控制人，其知悉閩保信息2020年和2021年的財(cái)務(wù)造假行為，隱瞞相關(guān)事項(xiàng)導(dǎo)致公司發(fā)生信息披露違法行為。?? ?

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)證券法第一百九十七條第二款的規(guī)定，江蘇證監(jiān)局?jǐn)M決定：

一、對(duì)蘇州恒久光電科技股份有限公司給予警告，并處以八百萬(wàn)元罰款；

二、對(duì)余榮清給予警告，并處以一千萬(wàn)元罰款，其中以董事長(zhǎng)、總經(jīng)理身份處以四百萬(wàn)元罰款，以實(shí)際控制人身份處以六百萬(wàn)元罰款；

三、對(duì)林章威給予警告，并處以四百萬(wàn)元罰款；

四、對(duì)馮芬蘭給予警告，并處以三百五十萬(wàn)元罰款。

另外，江蘇證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)余榮清采取5年的證券市場(chǎng)禁入措施，擬對(duì)林章威采取3年的證券市場(chǎng)禁入措施。

根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2024年修訂）》第9.8.1條第（八）款相關(guān)規(guī)定，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰事先告知書(shū)載明的事實(shí)，ST恒久披露的年度報(bào)告財(cái)務(wù)指標(biāo)存在虛假記載，但未觸及規(guī)則第9.5.2條第一款規(guī)定情形，前述財(cái)務(wù)指標(biāo)包括營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)或者負(fù)債科目的，其股票交易將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

基于上述規(guī)定，ST恒久將被疊加實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示（即ST）。

此前，恒久光電2022年被會(huì)計(jì)所出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第9.8.1條的相關(guān)規(guī)定，公司股票自2023年5月5日起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示（ST）。

國(guó)慶后股價(jià)2個(gè)月翻倍

公司已連虧5年多

同在12月29日晚，ST恒久還公告，公司及相關(guān)人員還收到了江蘇證監(jiān)局的警示函，涉及問(wèn)題包括：一、未就對(duì)外財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)及時(shí)履行信息披露和監(jiān)督管理義務(wù)；二、光導(dǎo)鼓外銷(xiāo)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在缺陷；三、內(nèi)部交易中存貨相關(guān)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范；四、關(guān)聯(lián)交易未披露。

ST恒久董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理余榮清、時(shí)任董秘洪濤、財(cái)務(wù)總監(jiān)馮芬蘭未能忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，違反《信披辦法》第四條規(guī)定。余榮清、洪濤對(duì)上述情況承擔(dān)主要責(zé)任，馮芬蘭對(duì)第二、三、四事項(xiàng)承擔(dān)主要責(zé)任。根據(jù)《信披辦法》第五十二條規(guī)定，江蘇證監(jiān)局決定對(duì)上述人員采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。?? ?

ST恒久主營(yíng)業(yè)務(wù)及產(chǎn)品是激光打印機(jī)、數(shù)碼復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備中的光電轉(zhuǎn)換及成像器件——激光光導(dǎo)鼓，2016年在深交所上市。2019年至2023年，公司已經(jīng)連續(xù)五年虧損，2024年前三季度繼續(xù)虧損。

10月26日，ST恒久發(fā)布2024年三季報(bào)，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入1.16億元，同比增長(zhǎng)9.46%，歸母凈利潤(rùn)-1704.80萬(wàn)，虧損同比縮小36.12%。截至今年三季度末，公司股東有1.61萬(wàn)戶。

不過(guò)，近期ST恒久股價(jià)卻經(jīng)歷了一次“狂飆”。在今年國(guó)慶后至12月初大約2個(gè)月的時(shí)間內(nèi)，ST恒久股價(jià)從2元左右一度暴漲至最高4.36元，漲幅超過(guò)100%，期間有過(guò)多個(gè)連板。截至12月30日收盤(pán)，ST恒久股價(jià)跌1.82%，報(bào)收3.23元，相較10月初仍有超過(guò)50%的漲幅。

（文章內(nèi)容和數(shù)據(jù)僅供參考，不構(gòu)成投資建議。投資者據(jù)此操作，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。）

編輯|||段煉?蓋源源

校對(duì)|王月龍

封面圖片：視覺(jué)中國(guó)（圖文無(wú)關(guān)）

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