3月21日，*ST賢豐（002141.SZ）、ST中裝（002822.SZ）、香雪制藥（300147.SZ）、朗源股份（300175.SZ）、寧波方正（300998.SZ）5家上市公司公告稱收到證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。 上述公司涉嫌財務造假、虛增利潤、資金占用等信披違規(guī)行為，其中，責任人擬處罰金額最高的約1000萬元，多名高管或被采取市場禁入措施。 虛增收入、跨期調節(jié)利潤成主要違規(guī)手段 從處罰內容看，虛增收入、跨期調節(jié)利潤成為違規(guī)“重災區(qū)”。 *ST賢豐因控股子公司成都史紀生物制藥有限公司通過虛構訂單、提前確認收入等手段，導致2023年一季報、半年報及三季報存在虛假記載。其中，2023年一季度虛增利潤占當期披露利潤總額的97.82%。廣東證監(jiān)局擬對*ST賢豐罰款400萬元，擬對時任董事長韓桃子、董事張揚羽分別罰款180萬元。 ST中裝則因2017年至2021年間將內部承包項目錯誤核算為自營項目，導致5年累計虛增利潤超1億元，并涉及可轉債發(fā)行文件虛假記載。深圳證監(jiān)局擬對公司罰款850萬元，擬對實際控制人莊重、莊展諾各罰400萬元。 朗源股份則因收購標的廣東優(yōu)世聯(lián)合控股集團股份有限公司財務造假，導致2019年年報虛增利潤1816.6萬元，占當期利潤總額的43.02%。山東證監(jiān)局擬對公司罰款500萬元，擬對時任總經理張濤、董事長戚永楙分別罰款200萬元，并擬分別對二人采取10年、5年市場禁入。 寧波方正的違規(guī)則是因為資金占用，其子公司2023年6月以設備采購名義轉出6435萬元，用于實控人關聯(lián)方收購股權，構成資金占用。寧波證監(jiān)局擬對公司罰款80萬元，擬對實控人方永杰罰款180萬元。 實控人或被罰1000萬元 相較之下，香雪制藥面臨的處罰較為嚴重。 香雪制藥2019年年報存在虛假記載。廣東證監(jiān)局稱，2019年12月，香雪制藥位于廣州生物島上5棟別墅被相關政府部門拆除，香雪制藥未按規(guī)定確認拆除別墅產生的在建工程損失，導致2019年年報虛增利潤5383.25萬元，占當期披露利潤總額的45.98%。 香雪制藥還涉及2016年至2020年關聯(lián)方非經營性資金占用累計超48億元，且未按規(guī)定披露。 2016年至2020年，香雪制藥以購買信托理財、中藥材合作經營等名義支出款項，并最終劃轉至控股股東廣州市昆侖投資有限公司（以下簡稱昆侖投資）等關聯(lián)方，用于關聯(lián)方償還借款、收購股權等。 2018年至2020年，香雪制藥代關聯(lián)方廣州香嵐健康產業(yè)有限公司支付香嵐官洲酒店工程款。 廣東證監(jiān)局認為，上述事項均構成關聯(lián)方非經營性資金占用，2016年至2020年，上述非經營性資金占用實際發(fā)生額分別為5.85億元、8.45億元、14.08億元、6.57億元、13.57億元，香雪制藥未按規(guī)定及時披露。 廣東證監(jiān)局擬對公司罰款600萬元，擬對實際控制人王永輝罰款1000萬元，并擬對其實施5年市場禁入。 廣東證監(jiān)局稱，香雪制藥時任董事長、總經理王永輝是公司信息披露第一責任人，負責公司經營管理，組織、實施上述資金占用行為，知悉生物島別墅被拆除情況，未勤勉盡責，簽字保證香雪制藥2016年至2020年年報真實、準確、完整，是香雪制藥上述違法行為直接負責的主管人員。 王永輝作為香雪制藥實際控制人，組織、指使上述資金占用行為，導致香雪制藥未按規(guī)定披露上述關聯(lián)方非經營性資金占用，2016年至2020年年報存在重大遺漏。 廣東證監(jiān)局擬對香雪制藥罰款600萬元，擬對實際控制人王永輝罰款1000萬元，并擬對其實施5年市場禁入，同時也擬對其他責任人相應處罰。